+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоги в швейцарии для физических

Какие налоги в Швейцарии нужно платить эмигранту из России, подоходный для физических лиц а также с зарплаты, с прибыли фирм, местные налоги.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: «А налоги заплатим в Швейцарии»: Как недобросовестные компании укрываются от уплаты налогов?

Налоги в Швейцарии (2018)

налоги в швейцарии для физических
Какие налоги в Швейцарии нужно платить эмигранту из России, подоходный для физических лиц а также с зарплаты, с прибыли фирм, местные налоги.

Прирост капитала включается в налоговую базу по налогу на прибыль. Убытки Убытки могут быть перенесены на 7 налоговых лет и могут быть использованы против любого прироста капитала и дохода. Убытки нельзя относить назад.

Дивиденды Дивиденды обычно облагаются налогом для компании-получателя, дивиденды же, полученные от соответствующего условиям участия в резидентной или нерезидентной компании, от налогообложения освобождаются. Льготное обложение доходов, полученных за рубежом Доходы, полученные за рубежом, входят в базу налогооблагаемых доходов, но возможно освобождение от налогообложения дивидендов от соответствующего условиям участия.

Иностранный доход облагается в чистом виде после выплаты иностранных налогов; льготного обложения не полагается. Налоговые льготы В отличие от федерального налогообложения налогообложение во всех кантонах Швейцарии предоставляет различные налоговые льготы, которые могут быть получены при соблюдении ряда условий.

Льготы состоят в полном освобождении от кантонального и общинного налогообложения доходов. Федеральная ставка на доход не дивиденды — 7. Смешанная компания:льготы по режиму смешанной компании предоставляются компаниям с преобладанием иностранной деятельности. Доход, полученный в Швейцарии, облагается налогом по стандартным ставкам.

Налоговый год Налоговый год соответствует отчетному периоду компании. Другими словами, если баланс компании заканчивается 31 декабря, то налоговым годом компании считается период с 1 января до 31 декабря; либо если баланс компании закрывается 31 марта, то налоговым годом считается период с 1 апреля до 31 марта. В итоге НДС в Швейцарии уплачивается при продаже товаров и услуг в Швейцарии, а также импорте товаров и услуг в Швейцарию только на федеральном уровне.

С некоторых товаров НДС взимается по сниженной ставке 2. Особая ставка 3. Если оборот налогоплательщика менее указанной суммы или менее CHF 150,000 для спортивных клубов и некоммерческих организаций , тогда компания освобождается от НДС.

Однако, любая такая компания может отказаться от освобождения. При регистрации в Федеральной налоговой администрации налогоплательщик получает номер НДС, который основывается на номере его компании. Налоговый период и отчетность по НДС Декларации НДС требуется подаваться ежеквартально и уплачивать налог в федеральную налоговую инспекцию. Продолжительность использования данного упрощенного режима налогообложения должна составлять не менее одного года.

Декларация по НДС в этом случае подается только два раза в год в отличие от стандартного режима, при котором декларацию следует предоставлять ежеквартально. Налог у источника В Швейцарии налог у источника взимается главным образом с дивидендов.

Проценты, как правило, не облагаются налогом у источника. Роялти и оплата услуг налогом у источника не облагаются. Гербовый сбор Stamp Duty Гербовый сбор взимается со сделок, включая выпуск акций или продажу ценных бумаг. Гербовый сбор с продажи облигаций и других долговых инструментов взимается по ставке 0. Реорганизации, такие как слияния, отделение активов или редомицилирование компании в Швейцарию, от гербового сбора освобождаются.

Ежегодная пошлина В Швейцарии нет ежегодной пошлины для компаний. Другие налоги и сборы взимается с капитала по ставке 0. Налог на недвижимое имущество нет на федеральном уровне, но есть в некоторых кантонах. Налог на наследство нет на федеральном уровне, но есть в некоторых кантонах. Налог на богатство нет на федеральном уровне, но есть в некоторых кантонах.

Отчисления на социальное страхование 10. Меры противодействия уходу от налогообложения Трансфертное ценообразование: в соответствии с швейцарским налоговым законодательством транзакции между корпорациями должны быть на паритетной основе.

При этом в Швейцарии нет отдельного законодательства, регулирующего трансфертное ценообразование, и введение такового в ближайшем будущем не планируется. Швейцарские компетентные органы следуют принципам трансфертного ценообразования ОЭСР.

По налоговому кодексу Швейцарии налогоплательщики обязаны представить доказательство о трансфертных ценах в установленные сроки по требованию налоговой инспекции. Тонкая капитализация: в Швейцарии правила тонкой капитализации не определяются законом. Однако циркуляр федеральной налоговой администрации постановил правила противодействия уходу, которые применяются к задолженностям сторон. Для определения адекватности финансирования компании осуществляется оценка активов. Правила требуют, что каждый тип активов был подкреплен определенным количеством доли участия.

Контролируемые иностранные компании: в Швейцарии нет режима контролируемых иностранных компаний. Требования по раскрытию информации: нет. Валютный контроль В Швейцарии валютный контроль отсутствует. Бухгалтерские записи требуется вести в швейцарских франках.

Финансовая отчётность Швейцарская GmbH обязана ежегодно готовить и подавать финансовую отчетность в реестр компаний. Финансовая отчетность должна включать отчетность о прибыли и убытках и баланс. Документы должны быть полными, четкими и ясными. Финансовая отчетность закрыта для публичного доступа.

Аудит Согласно швейцарскому законодательству компании с ограниченной ответственностью должны проводить аудит финансовой отчетности. Требования к аудиту зависят от размеров компании. Стандартный аудит требуется от компаний, которые должны готовить сводную финансовую отчетность, компаний, зарегистрированных на фондовой бирже, или если компания в течение двух финансовых лет подряд отвечает двум из трех условий: Общие активы — 10 млн.

CHF; Ежегодный оборот — 20 млн. CHF; Среднее число сотрудников — 50 или более. Если компания не отвечает этим условиям, достаточно неполного аудита опрос менеджмента, детальная проверка, аналитические аудиторские процедуры и т.

Компания может быть полностью освобождена от аудита при наличии согласия акционеров и при условии, что в компании работает не более 10 сотрудников на полной ставке. Annual Return Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return — это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно секретарем компании. Она, как правило, включает: установочные данные дату регистрации, юридический адрес ; сведения о директорах и их отставках; сведения о секретарях и их отставках; сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций; сведения об акционерах и передаче акций.

В Швейцарии требований к подаче Annual Return нет. Налоговая отчётность Все швейцарские компании обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию. Налоговая декларация подается в течение 6 месяцев после даты окончания финансового года компании. Ежегодная оценка налогооблагаемой базы производится кантональной налоговой инспекцией.

Требования по срокам подачи зависят от кантона, в котором зарегистрирована компания. Налоговая отчетность представляет собой смешанную налоговую декларацию для федерального и кантонального налогообложения.

Как правило, швейцарские компании выплачивают взносы в течение финансового года. В случае поздней подачи или неподачи отчетности предусмотрены штрафы. Добавить к сравнению эту зону Этим можно поделиться:.

Налоги в Швейцарии

Подписаться В Швейцарии довольно сложная система налогообложения. Стоит лишь раз и навсегда разобраться в ней. Янина подготовила для ZIMA Magazine памятку по основным налогам страны: какие из них следует платить мигрантам и на чем можно сэкономить. Как устроена система налогообложения В Швейцарии, как в любом федеративном государстве, есть налоги, действующие на уровне федерации целиком, а также на уровне кантонов их 26 и муниципалитетов 2250.

Кантоны и муниципалитеты очень самостоятельны в налоговых вопросах и могут взимать свои сборы, которые должны соответствовать общим федеральным правилам. Новые законы о налогах на всех уровнях часто проходят через референдум. Виды налогов и сборов, ставки, суммы вычетов, органы для подачи декларации и оплаты могут отличаться от кантона к кантону. И от муниципалитета к муниципалитету. Это очень непривычно и сложно на первый, а иногда и на второй взгляд для жителей централизованных стран.

Для тех, кто переезжает в Швейцарию Тем, кто планирует переезд в Швейцарию, или переезд из кантона в кантон, или даже смену муниципалитета, необходимо всю информацию заранее проверить на сайте налоговой того места, куда вы отправляетесь. Обычно на сайте кантональной налоговой и муниципалитета есть брошюра, где понятно и подробно все написано. Если останутся вопросы, всегда можно написать e-mail или попросить их представителя о встрече.

Они будут обязаны дать вам письменно ответить или назначить встречу, если вы уже находитесь в Швейцарии. Налоговый план сразу после переезда Теперь пример. Допустим, некая девушка Таня из Санкт-Петербурга переезжает жить в Швейцарию -учиться, работать или выходит замуж. Какие же основные налоги по этим сценариям она будет платить? Первые пять лет у Тани будет миграционное разрешение L или B, точно не C его выдают после 5-10 лет проживания в Швейцарии. Как правило, он удерживается работодателем при выплате заработной платы.

Но работодатели могут это сделать, если хотят получить свои вычеты. Что и как платит тот, кто живет в Швейцарии долго Допустим, наша Таня проработала в Швейцарии более пяти лет и получила разрешение С. Или вышла замуж за швейцарца или человека с европейским паспортом с разрешением C. Люди в браке заполняют совместную декларацию. Женатые пары платят больше налогов, хотя государство пытается это смягчить вычетами для семей и учитывать наличие детей.

Поэтому и местные, и приезжающие мигранты, и компании выбирают кантон для налогового резидентства заранее. При расчете суммы налогов учитываются следующие показатели: сумма дохода, семейное положение, количество детей, живут ли дети только с одним из родителей, все предусмотренные вычеты. Самыми выгодными кантонами с точки зрения налогообложения считаются Цуг, Швиц, Нидвальден.

Планируя переезд в тот или иной кантон, нужно заранее посчитать расходы на аренду жилья могут сильно отличаться от кантона к кантону , питание, прочие необходимые вещи, а затем учесть в этом бюджете налоговую выгоду. Какие вычеты можно сделать, чтобы платить меньше После заполнения налоговой декларации из доходов можно вычесть разнообразные траты: сумму, которую вам придется потратить, чтобы самому зарабатывать емкое немецкое понятие — Gewinnungskosten , то есть, расходы на транспорт, покупку одежды и инструментов для работы, компьютера; на дополнительное образование, связанное с работой — это стоимость самой учебы, специальной литературы, тоже расходы на дорогу, проживание; процентные выплаты за ипотеку; расходы на страхование, например, пенсионное обязательное и дополнительное ; расходы на детей Декларация подается обычно до конца апреля следующего за налоговым периодом года, а налоги нужно заплатить осенью.

За налоговой можно, конечно, пересчитывать, но это совсем не обязательно. И да, если налоговая ошибется, обычно, она все быстро вернет. Налог на имущество капитал В Швейцарии за столько лет без войн и революций рачительные швейцарцы накопили немало.

Даже дети в школе знают, что такое портфель ценных бумаг и как вести бухгалтерию. В Швейцарии даже дети в школе знают, что такое портфель ценных бумаг и как вести бухгалтерию. Налог высчитывают из чистой стоимости имущества, включая недвижимое и движимое имущество, например, ценные бумаги и банковские депозиты, выкупную стоимость страхования жизни, автомобили и другое.

Имущество за рубежом не облагается этим налогом, однако учитывается для определения прогрессивной ставки. Например, если наша знакомая Таня вкладывает деньги в портфель ценных бумаг и имеет автомобиль в Швейцарии, ей нужно будет заплатить этот налог.

Физические лица также могут вычитать из общего имущества долги в зависимости от семейного положения и количества детей. Страховые взносы Швейцарская жизнь — это все про страхование. В основном, частное, причем от таких рисков, о которых русский человек обычно не задумывается. Обязательно платится медицинская страховка, в среднем около 250 — 300 CHF в месяц на взрослого без детей, с учетом франшизы в 1500 — 2000 CHF лимита, до которого за услуги нужно платить самому.

То есть, если страховка 300 CHF в месяц с 1500 CHF франшизой в год, расходы до этой суммы вы оплачиваете сами, например, на стандартный ежегодный медосмотр у вас уйдет 300-500 CHF. Заключить договор необходимо в течение трех месяцев с момента въезда в Швейцарию, иначе вы будете прикреплены к страховой компании принудительно.

Обязательны также страхование от несчастного случая и пенсионное страхование, эти суммы удерживаются и переводятся работодателем. Так что при переезде в Швейцарию по работе и при согласовании зарплаты лучше просить своего работодателя сначала прислать полный расчет конечной суммы за вычетом налога на доходы у источника и страхование. Фото: shutterstock.

Какие налоги в Швейцарии нужно платить эмигранту из России, подоходный для физических лиц а также с зарплаты, с прибыли фирм, местные налоги.

Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

К такому выводу пришли эксперты BAK Economics в рамках индекса налогообложения за 2017 год опубликован в начале 2018 года. Швейцарским обладателем наибольшей налоговой привлекательности оказался кантон Цуг.

Местные жители платят государству сборы в размере 23 процентов, что ставит регион на четвёртое место в международном сравнении. Несколько больше налоговые ставки зафиксированы в кантонах Обвальден 5 , Ури 6 и Нидвальден 7 , которые варьируются от 24,4 до 26,1 процентов. Жители финансовой столицы Швейцарии — Цюриха 13 — платят сборы в размере 29,3 процента.

Куда больший результат показала франкоязычная Женева 26 — 36,7 процента. Швейцарским рекордсменом в вопросах налогообложения физических лиц стал кантон Невшатель с результатом в 37,7 процента 28. Самый высокая налоговая ставка оказалась в столице Бельгии — Брюсселе.

Там работающий человек отдаёт государству почти что две третьих заработанного: 61 процент. Средняя налоговая нагрузка в Швейцарии для работающего высококвалифицированного жителя составляет 32,1 процента. Для сравнения: среднестатистический показатель в мире насчитывает 38,5 процента. Налоги в Швейцарии для юридических лиц Средняя ставка корпоративного налога в Швейцарии насчитывает 16,6 процента. Данный показатель практически в 2 раза меньше среднестатистического результата во всём мире — 29 процентов.

Индекс налогообложения учитывает налог на прибыль, налог на капитал, а также, частично, налог на землю. Тройка лидеров Наиболее привлекательным кантоном для иностранных компаний признан Нидвальден, где предприятия платят государству сборы в размере 10,1 процента. Данный показатель ставит регион на второе место в международном сравнении по ставкам корпоративного налогообложения.

К слову, немного лучший результат показал лишь Гонконг со ставкой в 9,9 процента, благодаря чему и занял первое место. Третье и четвёртое места поделили между собой швейцарские кантоны Аппенцелль-Аусерроден и Люцерн с показателем 10,3 процента каждый. Пятое место досталось Венгрии — 10,6 процента. Читайте также: Венгрия сократит корпоративный налог.

Первая десятка Все оставшиеся места первой десятки распределили между собой швейцарские кантоны. Ставка корпоративного налога в Обвальдене составляет 10,9 процента 6 , когда в Ури — 11,8 процента 7.

Цуг взымает с компаний налог в размере 12 процентов 8 , когда Швиц требует уплатить несколько больше — 12,1 процента 9. Первую десятку закрывает кантон Граубюнден с показателем в 12,5 процента. Лояльные немецкоязычные кантоны и дорогостоящая Женева Сравнительно низким корпоративным налогом отличились и другие швейцарские кантоны.

Налоговой ставкой менее чем 15 процентов могут похвастаться Тургау 11 , Гларус 12 , Шаффзаузен 13 и Санкт-Галлен 15. Административная столица Швейцарии — Берн — облагает компании налогом в размере 17,2 процента 21 , когда финансовая столица — Цюрих — 17,5 процента 22.

Самой высокой ставкой корпоративного налога на территории Альпийской республики обладает Женева — 21,4 процента 33. Для сравнения: наибольший результат в международном сравнении показал Нью-Йорк — 40,8 процента. Налоговые льготы вместо былых привилегий С 2003 года ставки корпоративного налога в Швейцарии значительно снизились в международном сравнении.

Данная тенденция не устраивает ЕС , который вынуждает Швейцарию отказаться от налоговых привилегий для иностранных компаний. Однако даже отклонение швейцарцами реформы корпоративного налогообложения не угроза международным компаниям. С ожидаемой в будущем отменой специализированных налоговых привилегий швейцарские власти обещают ввести новые льготы, соответствующие международным требованиям. При этом, в попытке сохранить налоговую привлекательность ряд кантонов намеревается сократить налоги на прибыль.

К примеру, кантон Базель-Штадт хочет опустить текущую ставку в 22 процента до 13 процентов. С 2019 года в кантоне Во начинает действовать новая ставка корпоративного налога в 13,8 процента.

В целом, до конца января 2018 года швейцарские кантоны обязуются внести на рассмотрения предложения по реформе корпоративного налогообложения Конфедерации. Даже наибольшая из них до 31.

Налоги в Швейцарии. Подоходный налог физического лица

Эффективный кантональный налог на доходы и имущество определяется путем умножения основного налога на коэффициент, применимый для рассматриваемого налогового календарного года, а затем путем добавления дополнительного налога на богатство.

Местные подоходные налоги Женевский коммунальный налог Каждая коммуна кантона Женева определяет множитель, применяемый для ставки кантонального налога, и, следовательно, свою ставку коммунального налога автономно в зависимости от своих финансовых потребностей.

В результате коммунальные налоги могут значительно различаться. Коммунальные налоги, как указывалось выше, представляют собой процент от кантональных налогов и взимаются вместе с кантональными налогами. Удержание требований по продаже имущества, дивидендов, процентов и роялти В целом, процентный и дивидендный доход, полученный из швейцарских источников, облагается 35-процентным подоходным налогом WHT , который должен удерживаться с плательщика например, банка или швейцарской компании и напрямую вычитается из общей суммы, выплаченной получатель.

Исходя из фактов и обстоятельств, этот налог может быть зачислен на общую сумму подоходного налога в Швейцарии или может быть возвращен.

По платежам, полученным по кредитам, обеспеченным имуществом, расположенным в Швейцарии без сумм погашения, например, в основном по ипотечным кредитам , может взиматься налог у источника, если кредитор физическое или юридическое лицо проживает за границей.

Налог у источника должен удерживаться плательщиком процентов. Применимые DTT могут ограничивать или отменять применимые ставки кантонального налога. Поделиться ссылкой:.

Все физические лица проживающие в стране платят налоги в Швейцарии, т. е. облагаются налогом на доходы и богатство по всему.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Счет в иностранном банке для физических лиц


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий