+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

6 ндфл налоговый агент заполнение

С 1 января года все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны ежеквартально представлять форму 6-НДФЛ (п.2 .

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 6 -НДФЛ за 1-е полугодие 2019 г.

О новом варианте заполнения формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении

6 ндфл налоговый агент заполнение
Как заполнить и в какие сроки сдать Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 Налоговые агенты по НДФЛ ежеквартально представляют Расчет.

Количество физических лиц, которым выплачивались доходы 070 Вписать сумму налога, удержанного с начала года 080 Указать сумму налога, не удержанную налоговым агентом. Это поле нужно заполнять, если не сможете удержать НДФЛ до конца года. Например, выдали подарок лицу, которому не выплачиваете доход.

В этой строке указываются суммы, по которым будет подано уведомление о невозможности удержать налог. Суммы, которые будут удержаны в следующем месяце месяцах в поле 080 указывать не нужно 090 Указать суммы возвращенного налога Заполнение раздела 2 Если раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, то в разделе 2 указываются данные только за отчетный квартал.

Раздел 2 разбит на отдельные блоки строк. Эти даты определяются Налоговым кодексом. Например, датой получения дохода в виде заработной платы является последний календарный день месяца, за который зарплата начислена 110 Дата удержания НДФЛ. Это день, когда НДФЛ был фактически удержан. Например, для зарплаты это день ее фактической выплаты 120 Крайний срок для перечисления налога.

Эти сроки также определены в НК РФ.

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2018

Давыдова, эксперт журнала Каковы основные нюансы заполнения разд. Какие ошибки наиболее часто встречаются в данных разделах расчета? Каковы последние письма контролирующих органов, в которых они привели разъяснения о заполнении расчета по форме 6-НДФЛ? Сейчас наступила очередная пора, когда организациям необходимо представлять в налоговую инспекцию по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ.

В статье расскажем об основных ошибках, которые были сделаны в предыдущих периодах, а также представим последние разъяснения контролирующего органа. При этом: раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год; раздел 2 заполняется за соответствующий отчетный период.

В нем отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. Отметим, если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода периода представления расчета доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, данный раздел, за исключением строк 060 — 090, заполняется для каждой из ставок налога. В случае если показатели соответствующих строк раздела не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц.

К сведению: В форме расчета обязательны для заполнения реквизиты и суммовые показатели. Итак, перечислим строки разд. При этом в указанные строки включаются суммарные данные по доходам, облагаемым налогом по конкретной ставке, предоставленным по ним вычетам и исчисленному налогу. В этой строке приводятся все доходы, дата фактического получения которых, определенная по правилам ст.

Например, часть июньской зарплаты, которая будет выплачена в июле, тоже нужно отразить в форме 6-НДФЛ за полугодие. А вот пособия по временной нетрудоспособности или материальную помощь, которые будут выплачены в июле, в расчете за полугодие показывать не надо, так как при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Кроме того, в этой строке не надо указывать доходы, которые в полной сумме не облагаются НДФЛ в соответствии со ст. Кроме того, в ней указываются вычеты, предусмотренные ст. Эту сумму налога надо будет отразить по строке 070 разд. Отметим, что в этой строке отражаются только те суммы исчисленного налога, которые организация точно не сможет удержать с доходов физического лица.

Например, по данной строке приводится общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при невыплате иных доходов в денежной форме Письмо ФНС РФ от 19. Например, здесь не надо отражать суммы НДФЛ в расчете за полугодие, исчисленные с заработной платы за июнь, выплаченной 30 июня, поскольку на отчетную дату 30 июня обязанность удержать этот налог еще не возникла Письмо ФНС РФ от 01. К сведению: Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика п.

В заключение этого раздела статьи обратим ваше внимание, что строки 060 — 090, в отличие от строк 010 — 050, необходимо заполнить только один раз — на первой странице разд. Одними из самых распространенных ошибок при заполнении разд. При обнаружении ошибок в ранее представленном расчете по форме 6-НДФЛ необходимо подать уточненный расчет.

В нем налоговики указали, как подавать уточненный расчет, если ошибка в форме 6-НДФЛ за I квартал была обнаружена через полгода после сдачи отчетности за девять месяцев. В подобной ситуации нужно подать три уточненных расчета: за I квартал, полугодие и девять месяцев.

Итак, с учетом рекомендаций ФНС можно прийти к следующим выводам: когда ошибку в расчете 6-НДФЛ за I квартал организация выявила после сдачи расчета за полугодие, нужно уточнить данные за I квартал и полугодие; если ошибка появилась в полугодовом расчете, но бухгалтер обнаружил ее лишь после сдачи отчетности за девять месяцев, необходимо сдать уточненные расчеты за полугодие и девять месяцев.

В этом разделе расчета приводятся только те доходы, НДФЛ с которых был удержан и перечислен в бюджет в течение последних трех месяцев периода, за который подается расчет. Обратите внимание: Если доход получен в течение последних трех месяцев, за которые подается расчет, но установленный Налоговым кодексом срок перечисления НДФЛ с этого дохода еще не наступил, данный доход в разд.

Этот доход и удержанный с него НДФЛ показываются в разд. При этом операция считается завершенной в периоде представления расчета, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с п.

Пример 1 Сотруднику была выплачена заработная плата за июнь 30. Как заполнить расчет 6-НДФЛ за полугодие? Если удержанный с заработной платы НДФЛ перечислен в бюджет 30. В расчете за полугодие будут показаны: по строке 020 — заработная плата за январь — июнь; в разделе 2 — заработная плата за апрель — май. Заработная плата за июнь попадет в разд. Итак, разд. Данная строка заполняется с учетом положений ст.

Эта строка заполняется с учетом положений п. Данная строка заполняется с учетом положений п. При этом следует помнить, если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, указывается ближайший следующий за ним рабочий день. Например, если срок перечисления НДФЛ приходится на 30.

Обратите внимание: Если в отношении разных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, сроки перечисления налога различаются, строки 100 — 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно. В завершение данного раздела статьи отметим, что по строкам 100 — 140 разд. Письмо Минфина РФ от 01.

В этом письме сотрудники финансового ведомства заострили свое внимание на положениях ст. Финансисты отметили, что такой порядок начисления и выплаты частей заработной платы никак не влияет на порядок удержания и перечисления в бюджет НДФЛ.

Итак, согласно п. Следовательно, суммы налога исчисляются налоговым агентом в последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности. При этом согласно п. Таким образом, удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов налогоплательщика при их выплате по завершении месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности.

Согласно п. В этом письме речь идет об отражении выплаты пособий. В силу пп. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты п.

К сведению: По правилам п. Пример 2 Сотруднику выплачено пособие по временной нетрудоспособности 26. Как будет отображаться данное пособие в расчете по форме 6-НДФЛ? Независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 разд.

Сумма пособия будет представлена в разд. В данном письме речь идет об отражении отпускных, которые выплачены на границе отчетных периодов по НДФЛ. Разъяснения чиновников аналогичны разъяснениям, представленным в Письме от 13. Итак, если организация в апреле 2017 года возвратила работнику сумму НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 разд.

При этом показатель строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет. Обратите внимание: Представление уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года в указанной ситуации не требуется. В настоящем письме налоговики разъяснили порядок отражения в расчете 6-НДФЛ премий за производственные результаты. Сотрудники налогового ведомства обратили внимание на позицию ВС РФ, которая представлена в Определении от 16.

В нем сказано, что датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда на основании положений Трудового кодекса, в соответствии с п.

Таким образом, датой фактического получения дохода в виде премии, выплачиваемой сотрудникам организации в соответствии с трудовым договором за производственные результаты в ближайший день после утверждения приказа руководителя, установленный в организации для выплаты заработной платы, с учетом п.

Пример 3 Работнику был выплачен доход в виде премии за производственные результаты по итогам работы за май 2017 года на основании соответствующего приказа 06. Как будет отражаться данная операция в расчете 6-НДФЛ? Итак, данная операция будет отражена в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года следующим образом.

В разделе 1 будут приведены: по строкам 020, 040, 070 — соответствующие суммовые показатели; по строке 060 — количество физических лиц, получивших доход.

В частности, расчет могут подписать главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, бухгалтер, отвечающий за расчет заработной платы. Кроме того, разд. При этом в указанные строки включаются суммарные данные по доходам, облагаемым налогом по конкретной ставке НДФЛ, предоставленным по ним вычетам и исчисленному налогу. Строки 060 — 090 являются обобщающими, и их не нужно заполнять по каждой ставке НДФЛ.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ приводятся показатели только тех доходов, налог с которых был удержан и перечислен в бюджет в течение последних трех месяцев периода, за который подается расчет. Это значит, что в данном разделе не надо показывать суммы доходов нарастающим итогом с начала года.

Как заполнить и в какие сроки сдать Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 Налоговые агенты по НДФЛ ежеквартально представляют Расчет.

ПОСЛЕДНИЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 6-НДФЛ

Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ , порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических , исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме Налоговые агенты по НДФЛ передают в ИФНС ежеквартальную отчетность по форме 6-НДФЛ.

В форме 6-НДФЛ, в частности, приводятся данные о размере дохода, начисленного в пользу физических лиц, и удержаниях НДФЛ без детализации по конкретным физическим лицам. Хотя такая обязанность введена с 2016 г. Расчет за 2017 г. Расчет подписывает руководитель организации либо любое должностное лицо, уполномоченное на это внутренними документами компании например, приказом руководителя п.

В частности, расчет может подписать главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, бухгалтер, отвечающий за расчет зарплаты. Отчитаться по форме 6-НДФЛ можно одним из следующих способов: лично или через представителя, почтой, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Расчет 6-НДФЛ на бумажном носителе можно представить, только если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде менее 25 человек п. Срок представления расчета за 2018 г. Датой сдачи расчета, отправленного в электронном виде, считается дата получения квитанции, которая является подтверждением даты отправки.

Если квитанция получена до 24. Датой отправки расчета почтовым отправлением считается дата проставленная работником почты на описи вложения. Датой представления расчета в ИФНС лично или через представителя считается дата, проставленная на экземпляре отчета работником налоговой инспекции.

Для отдельных категорий налоговых агентов установлены особые правила представления расчета п. Таблица 1. Место представления расчета по форме 6-НДФЛ Категории налоговых агентов по НДФЛ Место представления 6-НДФЛ Налоговый орган по месту своего учета Российские организации, имеющие обособленные подразделения Налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений в отношении физических лиц, получивших доходы от таких обособленных подразделений Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков Налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению отдельно по каждому обособленному подразделению Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и или ПСНО Налоговый орган по месту своего учета в связи с ведением деятельности, облагаемой ЕНВД ПСНО Штрафы за опоздание Помимо блокировки счетов, за нарушение сроков сдачи расчета 6-НДФЛ грозит штраф в размере 1000 руб.

За представление расчета с недостоверными сведениями установлен штраф 500 руб. Если организация сама обнаружила допущенную ошибку и представила в ИФНС уточненный расчет до того момента, как сообщение об ошибке пришлют налоговые органы, 500-рублевый штраф не взимается п. Расчет заполняется на основании сведений, которые содержатся в регистрах налогового учета: —о доходах, начисленных выплаченных физическим лицам; —об исчисленном и удержанном НДФЛ; —о налоговых вычетах, предоставленных физлицам.

Если показатели разделов невозможно поместить на одной странице, заполняют нужное количество страниц. Форма расчета содержит два поля, разделенные точкой, которые предназначены для десятичной дроби. Первое поле, которое состоит из 15 клеток — для целой части десятичной дроби, а второе поле, которое состоит из 2 клеток — для дробной части.

В пустых клетках ставятся прочерки. При заполнении формы можно использовать чернила черного синего, фиолетового цвета. Для печати знаков следует использовать шрифт Courier New высота 16—18 пунктов. Заполнять числовые и текстовые поля следует слева направо начиная с левого края поля или с крайней левой ячейки. Организации указывают ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или ее обособленное подразделение.

Расчет, который сдается на бумаге, заполняют чернилами черного, синего или фиолетового цвета. В строки данные вносятся слева направо с самой крайней клеточки. Если в строку данные не вносятся, ставится прочерк. В строках, где должны стоять цифровые значения, проставляется цифра 0. Все суммы, указанные в форме, заполняются в рублях и копейках. Указывая размер налога, его необходимо округлить до рублей, не вписывая копейки. Не разрешается исправлять ошибки корректирующим средством, делать двухстороннюю печать документа и скреплять листы расчета это может привести к порче бумажного носителя.

Если требуется сдать расчет в отношении физлиц, которые получили выплаты от обособленного подразделения, — КПП подразделения. Так, для годового расчета это код 34, а для годового расчета при реорганизации ликвидации организации — 90. Так, если расчет представляется по месту учета российской организации, указывают код 212, а если по месту нахождения обособленного подразделения российской организации — 220.

Если сокращенного наименования нет, указывают полное название. В соответствующем поле нужно указать номер контактного телефона. В соответствующем поле формы необходимо поставить дату и подпись. Если налоговый агент производил выплаты физическим лицам в течение налогового периода доходы, которые облагаются по разным ставкам, необходимо заполнить Раздел 1 для каждой из ставок налога кроме строк 060—090.

На первой странице необходимо заполнить итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060—090. В строке 010 указывают соответствующую ставку налога, в строке 020 — общую сумму начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.

В строку 020 включают доходы, если дата их фактического получения приходится на отчетный период, за который составляется расчет. Такой вывод можно сделать из анализа п. Так, доход в виде пособия по временной нетрудоспособности отражается в том периоде, в котором он выплачен, а доход в виде зарплаты — в том периоде, за который ее начислили подп.

В строке 025 указывается общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам. В строке 030 указывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, который подлежит налогообложению нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.

То есть, по этой строке отражается общая сумма налоговых вычетов, которые предоставлены с начала года. Перечень налоговых вычетов для строки 030 можно найти в приказе ФНС России от 10. Иными словами, в строке 030 отражают предоставленные физическим лицам за отчетный период стандартные, имущественные, социальные, профессиональные, инвестиционные налоговые вычеты.

Также в этой строке указывают другие суммы, которые уменьшают налоговую базу, и необлагаемые суммы по ст. Например, 4000 руб. В строке 040 указывают общую сумму исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам — по конкретной ставке.

Таким образом, в этой строке отражают всю сумму НДФЛ, который исчислен по ставке из строки 010 по всем гражданам за отчетный период. В строке 045 приводят общую сумму исчисленного НДФЛ в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физлицам. То есть по этой строке отдельно отражается сумма НДФЛ, исчисленная с выплаченных дивидендов по всем физлицам с начала года по ставке из строки 010.

В строке 050 указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей, которая принимается в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода по всем физлицам, то есть сумма, на которую уменьшается НДФЛ всех иностранцев, работающих по патенту, с начала года. В строке 060 указывают общее количество лиц, которые получили облагаемый доход в налоговом периоде.

Обратите внимание: если один и тот же сотрудник был уволен, а затем вновь принят на работу, его не нужно считать его дважды. В строке 070 приводят общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Если в строке 020 расчета отражена сумма дохода, но фактически он не выплачивался в отчетном периоде, в строке 070 НДФЛ с такого дохода не отражается, поскольку он будет удержан в другом периоде п. В такой ситуации могут не совпадать и значения строк 070 и 040 расчета за один отчетный период.

В строке 080 указывают общую сумму налога, которая не была удержана налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. То есть по строке 080 первого листа раздела 1 расчета отражается общая сумма исчисленного НДФЛ, которую невозможно удержать например, если доход выплачен в натуральной форме и нет денежных выплат письмо ФНС России от 01.

В это строке не отражают НДФЛ с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде. Удержанный НДФЛ отражают в том периоде, когда выплачена зарплата. В строке 090 указывают общую сумму налога, который был возвращен налоговым агентом налогоплательщикам на основании ст. Для каждой налоговой ставки должен быть свой первый раздел. То есть количество разделов 1 равно числу налоговых ставок, которые использует компания.

Этот факт находит отражение в строках с 010 по 050, так как ставка налога обозначается в строке 010. Поэтому любые операции, которые проведены позже 31 декабря 2017 г в раздел 1 годового расчета не попадают письмо ФНС России от 27.

Пример В организации работает десять человек, с которыми заключены трудовые договоры. Сумма начисленного всем работникам дохода за период с 1 января по 31 декабря 2017 г. Сумма налоговых вычетов за период с 1 января по 31 декабря 2017 г.

Сумма исчисленного НДФЛ составит 299 000 рубле 2 500 000 руб. Эту сумму отразим в строке 040 см. Все операции при заполнении раздела 2 отражают в хронологическом порядке. Порядок заполнения отдельных строк раздела 2 приведен в табл. Порядок заполнения отдельных строк раздела 2 Строка Заполнение 100 Даты фактического получения доходов. К примеру, для зарплаты — это последний день месяца, за который начислена зарплата.

Для некоторых других выплаты — иные даты п. Обычно, это день, следующий за днем выплаты дохода. Для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты. Если срок перечисления налога приходится на выходной, в строке 120 указывается ближайший за ним рабочий день п.

Показатель строки 130 на сумму вычеты не уменьшается 140 Сумму налога, которая удержана на дату, указанную в строке 110 Дата фактического получения дохода определяется согласно ст. Например, датой фактического получения дохода признается: — для зараплаты и аванса по ней — последний день месяца, за который начислен доход; — для отпускных — день выплаты; — для пособий по нетрудоспособности — день выплаты; — для материальной помощи — день выплаты; — для сверхнормативных суточных — последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке; — для материальной выгоды от экономии на процентах по займу — последний день каждого месяца срока предоставления займа; — для зарплаты при увольнении — последний день работы; — для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении — дата выплаты; — для подарков — день передачи подарка; — для оплаты по гражданско-правовым договорам — день оплаты; — для дивидендов — дата выплаты; — для премий — дата зависит от того, выплачивается премия за производственные или непроизводственные показатели.

При определении даты, в которую исчисляется налог, за основу берут день фактического поступления дохода. То есть, в строке 110 надо указать дату удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.

Как правило, это дата выплаты доходов п. Например, если зарплата за март начислена 31. Сроком, когда рассчитанная сумма НДФЛ перешла в счет казны, может быть срок, когда была перечислена зарплата.

В случае увольнения строка 120 также подлежит заполнению. То есть в данной строке надо указать дату, не позднее которой нужно перечислить налог. Как правило, в строке 120 указывают рабочий день, следующий за днем выплаты дохода.

Но, например, для отпускных или пособий по временной нетрудоспособности это последний день месяца, в котором они выплачены п. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, нужно указать ближайший следующий за ней рабочий день п.

В строке 140 отображается обобщенная сумма удержанного НДФЛ за прошедшие месяцы отчетного периода. При этом сумма строк 140 расчета может не быть равной значению строки 070.

Строка 030 заполняется суммарно по всем кодам вычетов приказ ФНС России от 10. Шаг 4. Строка 040. С дивидендов налог указывается в графе 045 и рассчитывается так же. Шаг 5. Строка 050. Сумма авансов Это поле заполняется, если в организации работают иностранцы на патентной основе.

В остальных случаях нет данных для заполнения строки 050, и указывается ноль. Блок 2. Итоги раздела 1 Шаг 6. Строка 060. Число людей, получивших доходы с начала года В поле указывается общее количество физических лиц, которым организация производила выплаты налогооблагаемых доходов в отчетном периоде. Шаг 7. Строка 070. Общая сумма удержанного налога по всем ставкам Строка 040 — исчисленный налог, т. Строка 070 — удержанный налог, отображает данные о перечисленных суммах налога только текущего периода.

В эту строку не должны попадать данные за прошлые или будущие платежи. Сверить данные по стр. Пример: За 2 квартал 2019 года, как и в остальные периоды, значение стр. Обратите внимание, что не в этом периоде, а именно за него. Проверяется стр. Проверить правильность значений строк 040 и 070 можно, определив сумму платежей за последний отчетный месяц, произведенных в следующем за отчетным.

Такое случается, когда некоторые налоговые суммы были начислены раньше, а удержаны с работников позднее. Шаг 8. Строка 080. Не удержанный налог В графу 080 вносят суммы НДФЛ, которые не получилось удержать по каким-либо причинам. Шаг 9. Строка 090. Возвращенный налог В строчке 090 отражается сумма налога, которую удержали ошибочно и возвратили работнику. Если подобных случаев не было, ставят ноль. Раздел 2 Этот раздел отчета 6-НДФЛ содержит только информацию за отчетный квартал, а не за период с начала года.

В нем указываются даты выплаты работникам доходов и крайние сроки перечисления НДФЛ, а также суммы, которые соответствуют доходу и налогу. Расположить даты перечислений работникам нужно в хронологическом порядке. Шаг 10. Дата получения дохода работниками В графах 100 отражается день, когда работник получил доход, даже если перечисление было списочным, за каждый квартал года. Сведения по одному дню должны быть просуммированы, если у них даты перечисления налога совпадают.

Если выплаты сотрудникам производятся по разным видам, которые имеют отличия в дате перечисления налога, сведения по таким доходам должны указываться раздельно. Обратите внимание, что число и месяц, которые необходимо указать, зависят от характера выплат. Дата, являющаяся днем получения дохода работником, зависит от конкретного вида выплаты. Так, зарплата становится доходом гражданина в последний рабочий день месяца, за который она перечисляется.

Поэтому допустимо указать в этой строке последнее число, например, января 2019 года, хотя зарплату за январь работники получили только в феврале. А вот отпускные и больничные признаются доходами граждан именно в день их получения. Что касается материальной помощи, то при перечислении в денежной форме датой получения дохода является день выплаты перечисления на счет в банке или выдачи из кассы. Если матпомощь в натуральной форме, то в строке 100 надо указать дату передачи доходов.

Шаг 11. Строка 110. День удержания налога налоговым агентом Строка 110 содержит дату день, месяц, год удержания налога. Удержать НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных, материальной помощи с налогооблагаемой части , вознаграждения за оказанные работы выполненные услуги и прочих платежей в пользу работника можно только в день перечисления дохода работнику. Шаг 12. Строка 120. Дата перечисления налога в бюджет Значение строки 120 — это поле, отражающее дату перечисления НДФЛ в бюджет согласно законодательству.

Дата перечисления налога зависит от вида дохода, с которого произведено удержание и перечисление. А вот налог с отпускных, больничных можно уплатить не сразу — главное, успеть до конца того месяца, в котором они были выплачены сотрудникам ст. Для отпускных допустимы следующие даты, отраженные в разделе 2 расчета 6-НДФЛ: по строке 100 — дата выплаты отпускных ст. Шаг 13. Строка 130. Доход до удержания налога В поле 130 указывается сумма, полученная работником либо работниками в случае выплаты списком на определенную дату заполненную в графе 100 слева до того, как был удержан налог.

Дата дохода работника за месяц должна соответствовать сумме, если не включает полностью необлагаемый налогом доход. По таким случаям можно привести разъяснения официальной позиции следующих ведомств: письмо ФНС России от 15.

Напомним про матпомощь: если в строке 020 данные о ней были, то и здесь должны учитываться при условии, что она выдана в этом квартале. Шаг 14. Строка 140. Если налогооблагаемая база уменьшалась на размер налоговых вычетов, сумму налога отражают с учетом вычетов, т. Напоминаем, что суммы налоговых вычетов указываются нарастающим итогом в разделе 1. Оформляя отчет, обратите внимание, чтобы все ячейки в нем были заполнены. В ячейках без значений ставятся прочерки.

На титульном листе это правило тоже действует. Даже в самой длинной строке, содержащей название организации, все оставшиеся пробелы заполняются прочерками. Нулевой 6-НДФЛ Обязанность сдавать в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ возникает в случае, если налогоплательщик признается налоговым агентом, то есть осуществляет выплаты в пользу физических лиц.

Если в течение года доходы работникам не начисляются и не выплачиваются, представлять отчет не нужно. Об этом ФНС проинформировала в письме от 23. Если в течение 2019 года была хоть одна выплата в пользу физического лица, имеющая характер оплаты труда, больничного, материальной помощи, вознаграждения за оказанные услуги выполненные работы в рамках выполнения гражданского договора, отчет должен быть заполнен. Поскольку форма заполняется нарастающим итогом, в дальнейшем показатели из первого, второго и третьего квартала будут сохраняться и в дальнейшем накопительным образом.

Так что нулевой 6-НДФЛ в принципе быть не может, в отчете все равно будут сведения хотя бы по одной выплате. Если в прошлом году организация была налоговым агентом, а в этом по каким-то причинам перестала выплачивать доходы работникам, в налоговый орган можно ничего не подавать.

Хотя компания не обязана объяснять налоговикам, с чем связана утрата статуса налогового агента, для самоуспокоения можно отправить в ИФНС письмо о непредоставлении 6-НДФЛ в произвольной форме.

Как заполнить и в какие сроки сдать Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 Налоговые агенты по НДФЛ ежеквартально представляют Расчет.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Формирование отчета 6 -НДФЛ за 1 квартал 2019 года


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий