+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог на доходы иностранных физических лиц

Налог на доходы физических лиц, НДФЛ, ставки НДФЛ, вычеты, в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налогообложение доходов граждан, являющихся резидентами РФ и других стран

Всё, что нужно знать о налогах на инвестиции

налог на доходы иностранных физических лиц
Как удерживать налог на доходы у сотрудника, если ему была года не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы . при сдаче отчета (сведений по НДФЛ) вносить суммы доходов иностранцев?.

В ответе будем предполагать, что дивиденды уже были объявлены, сын не достиг 26-летнего возраста и учится в национальном вузе. Начисленные дивиденды учредитель может направить на оплату обучения сына.

Необходимо ли в квартальной отчетности по доходам указывать доход, выплаченный физлицу за аренду помещения? Согласно статье 187 НК налоговые агенты в течение 30 дней после окончания налогового периода обязаны представлять в налоговые органы справку о физических лицах, получивших доходы не по месту их основной работы. Один из наших сотрудников на своем личном автомобиле обучает курсантов вождению, и за это ему ежемесячно выплачивается плата за аренду автомобиля. Как высчитывать у него НДФЛ, страховые взносы из зарплаты суммировать его зарплату и аренду либо начислять по отдельности?

Является ли плата за сотовую связь работников прочим доходом, и можно ли всю накопившуюся за 4 месяца сумму закрыть одним разом? Предприятие, скорее всего, производит оплату сотовой связи сотрудников, если они пользуются ею в производственных целях.

Тогда актуальна одна из трех ситуаций: 1 если мобильные телефоны принадлежат предприятию — налоговых последствий нет; 2 когда предприятие арендует телефоны у физлиц — предприятие как источник выплаты уплачивает НДФЛ с арендной платы по минимальной ставке статья 181 НК ; 3 при безвозмездном пользовании телефонами — НДФЛ не начисляется, но возникает доход у предприятия по статьям 132, 135 НК безвозмездно полученное имущественное право — по рыночной стоимости.

Если же предприятие оплачивает сотовую связь сотрудников, которые пользуются ею в личных целях, то уплаченные суммы классифицируются в качестве доходов в виде материальной выгоды с соответствующим налогообложением. Исходя из принципа начисления, доходы и расходы должны признаваться по методу начисления на основании первичных документов. В Расшифровке в столбце 2 вы ставите дату начисления матпомощи когда сотрудник получил на нее право — дату приказа.

В столбце 3 Расшифровки указывается сумма матпомощи, подлежащая налогообложению. Получение средств отражаете в столбце 6 полностью, а в столбце 7 указываете сумму свыше 12 МРЗП, то есть подлежащую налогообложению.

Нужно ли работнику документально подтверждать, как он потратил матпомощь? Если сотруднику выплачено одновременно 2 матпомощи, то будут ли обе не облагаться НДФЛ? Не совсем понятно, о каких видах материальной помощи идет речь. Согласно статье 179 НК имеются следующие льготы по материальной помощи в виде освобождения от налогообложения: в связи с чрезвычайными обстоятельствами — полностью; членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи — до 12 МРЗП; в других случаях — до 12 МРЗП за налоговый период.

Если имеется в виду матпомощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами и вторая — на лечение, то первая сумма льготируется полностью, вторая на лечение — до 12 МРЗП.

Включаются ли в приложение N 2 к Расчету налога на прибыль: единовременная матпомощь при увольнении в связи с уходом на пенсию; суточные сверх нормы? На что из них начисляются ЕСП и обязательные взносы в Пенсионный фонд?

ЕСП и обязательными взносами в Пенсионный фонд облагаются все указанные доходы. Первый пункт подлежит налогообложению ЕСП и страховыми взносами, только если данная сумма является единовременной премией. Что касается невычитаемых расходов, то в их состав включаются расходы предприятия по второму случаю.

Получается, что доходы иностранцев не облагаются ни по шкале подоходного налога, ни по максимальной ставке. В какую строку сведений при сдаче отчета сведений по НДФЛ вносить суммы доходов иностранцев? В действующих формах налоговой отчетности доходы делятся на 2 категории: по месту основной и неосновной работы. Таким образом, в зависимости от того, является ли иностранец совместителем или нет, его доход отражается в соответствующей строке.

Какие ставки подоходного налога установлены для нерезидентов Узбекистана? Статья 19 НК определяет, кто и в каких случаях признается резидентом Республики Узбекистан. Соответственно, к нерезидентам Узбекистана относят лиц, не отвечающих перечисленным в указанной статье критериям. Налогообложение у источника выплаты осуществляется независимо от того, произведен платеж внутри или за пределами республики.

Налогообложение иностранных организаций

Всё, что нужно знать о налогах на инвестиции 10 июля 2017 г. Заняться формированием пассивного дохода необходимо, если вы не рассчитываете на государственную пенсию в последнее время рассчитывать на нее не советуют даже чиновники или просто хотели бы перестать ходить в офис и заняться чем-нибудь более приятным, пока вы полны сил.

Но какие бы активы ни были включены в ваш инвестиционный портфель , доход от подавляющего большинства инвестиций облагается налогом. Необходимость уплаты налогов и их размер как в абсолютных суммах, так и в процентах от дохода следует учитывать при планировании инвестиций.

Иначе вы как минимум не досчитаетесь прибылей, а то и получите убыток в том случае, если налоговая служба выпишет вам штраф за неуплату налогов. Итак, рассмотрим некоторые популярные виды инвестиций и то, какими налогами они облагаются для российских налоговых резидентов.

Напомним, налоговым резидентом РФ считается человек, который проводит на территории страны не менее 183 дней в году. Ценные бумаги Доход от инвестиций в акции и облигации , то есть прибыль, полученная при их продаже, а также дивидендные выплаты и процентный доход, — это один из видов дохода физического лица, а значит, он облагается соответствующим налогом НДФЛ.

Процентным доходом по облигациям федерального займа, а также доходами, полученными при использовании специального режима налогообложения на индивидуальных инвестиционных счетах, с государством делиться не нужно. Кто подает декларацию Если вы торгуете акциями на бирже через российского брокера, подсчитывать самостоятельно сумму налога и подавать декларацию вам не нужно.

Ваш брокер является вашим налоговым агентом. Это значит, что в начале года он обязан рассчитать сумму налога за предыдущий год, списать ее с вашего брокерского счета и заплатить государству. Это относится и к торговле акциями иностранных компаний через российского брокера. При этом по закону доходы и расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату операции, и налог исчисляется в рублях.

Из этого, в частности, следует, что даже если вы продали акции с убытком, но в это время упал курс рубля, вам придется платить налог, так как вы получите доход в рублевом эквиваленте. Налоговый вычет Если вы купили акции или паи ПИФа после 1 января 2014 года, владели ими не менее трех лет и за это время не совершали с бумагами никаких операций, кроме предоставления их в займ брокеру или заключения сделок РЕПО, а затем продали, вам не придется платить налог с полученного дохода.

Максимальный доход от продажи акций, с которого вы можете получить налоговый вычет, составляет 3 млн рублей за год или 9 млн за все три года. Хорошая новость: это происходит только в том случае, если ставка по рублевому вкладу превышает ключевую ставку ЦБ на пять процентных пунктов и более. Тогда налог начисляется только на доход, полученный сверх установленного предела. При этом максимальная доходность по рублевым вкладам крупных банков в последнее время держится вблизи исторических минимумов.

Проще говоря, у вас очень мало шансов заплатить налог на доход по банковским вкладам. Но даже если это произойдет, вам, как и в случае, с российским брокером, не придется рассчитывать сумму налога и подавать декларацию. Вашим налоговым агентом будет банк, он удержит сумму налога при выплате вам дохода по вкладу. Валютный рынок, криптовалюты и прочее Пока что в российском законодательстве рынок форекс подробно не описан, а следовательно не продуманы и особенности налогообложения доходов от сделок на разницу курсов валют.

Пока ваш доход существует в виде записи в торговом терминале, налогообложению он не подлежит. Налоговая база то есть то, с чего берут налог появляется в тот момент, когда вы выводите деньги на свой счет.

Налог на доходы иностранных организаций и прочие вопросы налогообложения иностранных Подоходный налог с физических лиц.

НДФЛ с доходов иностранца

К нему, как известно, относится плата за использование имущества на территории Республики Беларусь. В таких случаях применяют значение, которое имеется в национальном законодательстве. Теперь они приведены в ст. Новых объектов налогообложения в НК—2019 не вводилось. Исключено освобождение от налогообложения. В обновленном НК освобождение доходов от налогообложения не предусмотрено. Уточнения в расчете налоговой базы Уточнения внесены в порядок определения затрат, вычитаемых из общей суммы доходов, в частности: — при отчуждении недвижимого имущества, предприятия как имущественного комплекса, находящихся на территории Республики Беларусь, а также при отчуждении учредителем, участником белорусской организации доли или ее части в уставном фонде пая, акций организации.

Для этих случаев установлен порядок пересчета доходов и затрат в доллары США. Изменения в определении даты возникновения налогового обязательства По доходам в виде неустоек и санкций за нарушение условий договоров ранее не был установлен порядок определения дня начисления дохода платежа. Новшество коснулось и дохода платежа от долговых обязательств по ценным бумагам, условиями эмиссии которых предусмотрено получение доходов в виде процентов дисконта.

С 2019 года по этим доходам налоговые агенты вправе выбрать день начисления дохода платежа. Если налоговым агентом избрана дата отражения в бухучете факта выплаты дохода, то необходимо сделать соответствующую отметку в налоговой декларации расчете по налогу на доходы.

Отметка проставляется на титульном листе той декларации, в которой отражен данный вид дохода. Прежде такого требования не было. Физические лица в случае выплаты иностранным организациям доходов, указанных в п. В обновленном кодексе эти обязанности за физическими лицами не ИП сохраняются. Увеличен налоговый период. Физические лица получили право выбора налогового периода До 1 января 2019 г. С 2019 года налоговым периодом является квартал, если иное не установлено ст. Изменения в сроках подачи декларации, уплаты налога В связи с увеличением налогового периода организации и ИП по доходам, у которых дата возникновения обязательства по уплате налога приходится на дату, начиная с 1 января 2019 г.

Декларации по налогу на доходы они должны представлять не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом то есть поквартально. По умолчанию предполагается, что физические лица будут подавать декларацию ежегодно. Закреплять выбор в какой-либо иной письменной форме не требуется. Но так как изменился налоговый период, то изменится и частота уплаты налога: организации и ИП с 2019 года уплачивают налог поквартально, физические лица не ИП — раз в год или в квартал.

Налоговым периодом является календарный год ст. Налоговые вычеты Доходы налоговых резидентов уменьшается на сумму налоговых вычетов, таких как стандартных, профессиональных, имущественных, социальных. Однако для нерезидентов такие вычеты не предусмотрены.

К стандартным налоговым вычетам относятся, например, следующие: 1400 рублей за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка. Этот вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 рублей. Иностранным физическим лицам, у которых ребенок находится за пределами РФ, такой вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает ребенок.

К социальным налоговым вычетам относятся, в частности: денежные суммы, уплаченные в течение года за свое обучение в образовательных учреждениях; суммы, уплаченные в течение года налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения, в размере не более 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей; уплаченные в течение года физическим лицом денежные суммы за лечение свое, супруга, родителей, детей до 18 лет, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, медикаменты.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются в виде дохода, полученного от продажи имущества, находившегося в его собственности 3 года и более. Если же имущество находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет, то размер вычета не может превышать - 1 000 000 рублей, а при продаже иного имущества - 125 000 рублей; в виде дохода, израсходованного налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них но не более 2 000 000 рублей , а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам кредитам , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на указанные цели.

Если в налоговом периоде этот вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются в размере документально произведенных расходов, связанных с получением соответствующих доходов, индивидуальным предпринимателям, лицам, получающим авторские вознаграждения, а также работающим по договорам гражданско-правового характера. Если налогоплательщик получает доход от российских организаций, индивидуальных предпринимателей или российских представительств иностранных организаций, то эти юридические лица выполняют функции налогового агента за редким исключением, предусмотренным Налоговым кодексом , то есть они удерживают налог из доходов гражданина и перечисляют его в бюджет не позднее дня выплаты дохода.

И эта ставка применяется за весь налоговый период год , в котором наступил 183-й день пребывания в России. При перерасчете иностранцу также предоставляется стандартный вычет если он имеет на него право за прошедшие месяцы. Данная форма обновляется каждый год и предоставляется за доходы, полученные в течении календарного года.

Ее предоставляют не все налогоплательщики и не всегда. Налоговую декларацию 3-НДФЛ должны представлять: физические лица-налоговые резиденты, получившие доходы из источников, находящихся за пределами РФ; налоговые резиденты и нерезиденты, получившие доходы из источников в России, если налоговыми агентами не были удержаны налоги с этих доходов; все налогоплательщики, претендующие на возврат, зачет налога или налоговый вычет.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Иностранные лица представляют декларацию по месту своего пребывания, а именно по месту регистрации офиса. Налогоплательщик может представить декларацию на бумажном носителе в свою налоговую инспекцию лично или через своего представителя, направить ее в виде почтового сообщения с описью вложения. В декларации указываются все полученные доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате доплате или возврату по итогам налогового периода.

Штрафы за непредставление налоговой декларации 3-НДФЛ Непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа: в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате за каждый полный месяц, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей если просрочка составила не более 180 дней. Необходимо помнить и об ответственности за неуплату налога, которая предусмотрена статьей 122 Налогового кодекса РФ и выражается в возможности взыскания штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога сбора , а если неуплата совершена умышленно, то штраф составит 40 процентов от неуплаченной суммы налога.

Отдельная ответственность предусмотрена и для налогового агента предприятия, производящего выплату в пользу иностранного гражданина за неправомерное неперечисление неполное перечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению в бюджет в виде штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению.

Кроме того, умышленное уклонение от уплаты налогов на сумму более 100 000 рублей путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений может повлечь уголовную ответственность.

Двойное налогообложение физических лиц, с заработной платы уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы от 18 июля иностранных организаций, рассматривается в качестве дохода.


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий