+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоги с физических лиц заключение

Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Заключение Список использованной литературы. Введение. Налог на доходы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как налоговая отслеживает банковские переводы физических лиц с карты на карту

Заключение

налоги с физических лиц заключение
Обычно вы должны платить налог на лиц, работающих на себя (SE tax), пари и уплаты федерального налога на профессиональное заключение пари.

Акцизный налог Подоходный налог Income Tax Все предприятия за исключением партнерств должны подавать ежегодные подоходные налоговые декларации. Партнерства подают налоговые декларации для сведения. Используемая вами форма зависит от типа предприятия.

Виды налоговых деклараций, которые должны подавать предприятия различных типов, можно найти по ссылке на формы организации предприятий. Федеральный подоходный налог выплачивается по мере получения доходов. Подоходный доход обычно удерживается из зарплаты наемных работников.

Если налог не удерживается из вашей зарплаты или размер этого удержания недостаточен, вы должны платить расчетный налог. Если вы не должны платить расчетный налог, вы должны полностью уплатить причитающуюся с вас сумму налога при подаче налоговой декларации. Дополнительная информация приведена в публикации 583 Publication 583. Расчетный налог Estimated tax Обычно вы должны платить налоги, зависящие от размера дохода, включая налог на лиц, работающих на себя обсуждается в следующем разделе , внося периодические выплаты расчетного налога в течение года.

Дополнительная информация имеется по ссылке Расчетные налоги. Обычно вы должны платить налог на лиц, работающих на себя SE tax , и подавать приложение Schedule SE форму Form 1040 , если выполнено любое из следующих условий Ваш чистый доход от работы на себя составляет 400 долларов или выше. Примечание: специальные правила и исключения распространяются на иностранцев, экипажей рыболовецких судов, общественных нотариусов, наемных работников администраций штатов и местных органов управления, иностранных правительств или международных организаций и т.

Налоги, удерживаемые работодателями из заработной платы лиц, работающих по найму Employment Taxes Если у вас есть наемные работники, то вы как работодатель несете определенную ответственность за удержание налогов из заработной платы лиц, работающих на зарплату.

Вы должны платить эти налоги и представлять определенные формы. Акцизный налог Excise Tax В этом разделе описаны акцизные налоги, которые вы, возможно, должны уплатить, и формы, которые вы должны подать, если вы занимаетесь какими-либо видами деятельности из числа указанных ниже. Изготовление или продажа некоторой продукции. Ведение коммерческих предприятий определенных типов. Использование различных видов оборудования, помещений или продукции. Получение платежей за определенные услуги.

Форма 720 - Федеральные акцизные налоги, указываемые в Форме 720 Form 720 , включают несколько широких категорий налогов и, в том числе, следующие: налоги за воздействие на окружающую среду, налоги на связь и воздушный транспорт, налоги на топливо, налоги на розничную продажу новых грузовиков, прицепов и тракторов, налоги изготовителей на продажу или использование широкого круга различных изделий.

Форма 2290 - Некоторые грузовики, тягачи и автобусы, используемые на государственных шоссейных дорогах, облагаются федеральным акцизным налогом. Этот налог распространяется на облагаемыe налогом транспортные средства, вес которых вместе с грузом составляет 55000 фунтов 24947 кг или превышает это значение.

Этот налог указывается в Форме 2290 Form 2290. Дополнительная информация имеется в инструкциях по заполнению Формы 2290 instructions for Form 2290. Форма 730 - Если вы занимаетесь на коммерческой основе приемом предложений о заключении пари, организацией пари по совокупности ставок или проведением лотерей, вы, возможно, облагаетесь федеральным акцизным налогом на заключение пари.

Воспользуйтесь Формой 730 Form 730 для того, чтобы подсчитать размер налога на принятые вами предложения о заключении пари. Акцизный налог покрывается несколькими общими программами акцизных налогов. Автомобильное топливо является одним крупнейших компонентов программ акцизных налогов. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылке Акцизные налоги Excise Taxes. Related Topics.

Уплата налога на доходы физических лиц при заключении договора купли-продажи (мены) недвижимости

Заказать новую работу Оглавление Введение 1. Экономическая сущность налога на доходы физических лиц и характеристика его основных элементов 2. Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Заключение Список использованной литературы Введение Налог на доходы физических лиц НДФЛ является главным из налогов, уплачиваемых физическими лицами, более того, для основной массы налогоплательщиков он является единственным.

Когда в стране почти отсутствовала система налогообложения в годы советской власти налог на доходы физических лиц все же существовал.

Подоходное налогообложение используется в налоговой системе практически всеми государствами. В последние годы наблюдается тенденция увеличения удельного веса в структуре бюджета подоходного налога во всех экономически развитых странах. Это касается и бюджета Российской Федерации. Актуальность представленной темы реферата обусловлена рядом факторов. Первый фактор заключается в том, что НДФЛ — это личный налог, который, в свою очередь затрагивает интересы более 80 млн.

Второй фактор состоит в том, что благодаря налогу на доходы физических лиц в максимальной степени реализуются основные задачи налогообложения, прежде всего, это касается фискальной функции НДФЛ, а также функции обеспечения всеобщности и равномерности распределения налогового бремени. Помимо личного характера налога на доходы физических лиц необходимо отметить то, что он является прямым, регулирующим налогом.

Это в первую очередь указывает на его большое значение для регулирования экономики и формирования доходной части бюджета субъектов РФ. Более чем очевидно, что в перспективе фискальное значение налога на доходы физических лиц будет лишь повышаться. Законодательное регулирование налога на доходы физических лиц находит свое отражение в главе 23 Налогового кодекса РФ. Заключение Итак, по результатам изучения представленной в рамках реферата темы, необходимо подвести общий итог: проведенная работа позволила раскрыть экономическое содержание налога на доходы физических лиц, обозначить характеристики его основных элементов, определить особенности определения налоговой базы по НДФЛ, а также порядок применения налоговых вычетов.

Налог на доходы физических лиц является федеральным налогом, фискальное значение которого с каждым годом лишь растет. Говоря об экономической роли НДФЛ, необходимо отметить тот факт, что в последние годы поступления от этого налога переданы в доходы территориальных бюджетов вплоть до поселенческого уровня и в федеральный бюджет не зачисляются.

Данный налог является прямым личным налогом, уплачиваемым непосредственно самими плательщиками, которыми являются физические лица, имеющие статус резидента и не имеющий этот статус. Именно от статуса налогоплательщика зависит определение объекта налогообложения, ведь для резидентов в качестве объекта обложения учитывается весь доход, полученный на территории РФ и за рубежом, а для налоговых нерезидентов — доход, полученный только на территории РФ. Порядок определения налоговой базы по НДФЛ подразумевает учет всех доходов налогоплательщика, что в денежной, что в натуральной формах, что в виде материальной выгоды.

При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение: стандартных налоговых вычетов; социальных налоговых вычетов; имущественных налоговых вычетов; профессиональных налоговых вычетов.

В заключение необходимо добавить, что элементы НДФЛ, в частности, порядок расчета налога и налоговой базы, налоговые вычеты установлены статьями главы 23 НК РФ. Список литературы 1. Налоговый кодекс РФ часть первая и вторая от 05. Бабенко Н. Баяндурян Г. Федеральные налоги и сборы: учеб. Дадашев А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учеб. Захарьин В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. Котов К. Налог на доходы физических лиц.

Михайлик И. Пути реформирования налогообложения доходов физических лиц. Пансков М. Имущественный вычет 2014 и 2015 при покупке квартиры.

Налоги на доходы физических лиц, их роль и место в теории о налогах . Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и.

Практика налогообложения физических лиц в развитых странах

Главная проблем экономики - это нехватка финансовых ресурсов. Наиболее приемлемым способом решения данной проблемы является налоговое регулирование. Это - система особых мероприятий в области налогообложения, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику. Налоговое регулирование охватывает всю экономику в целом. Одним из аспектов налогового регулирования является взимание налогов с населения. Таковым является индивидуальный подоходный налог, который принадлежит к числу наиболее сложных налогов и важных налогов.

От его собираемости зависит не только федеральный, но и региональные и местные бюджеты. За последние годы схема подоходного налогообложения в России неоднократно менялась, но законодатели и государственные чиновники до сих пор не пришли к единому мнению о порядке взимания и размерах налога на доходы физических лиц.

Актуальность выбранной темы заключается в том, сегодня подоходный налог имеет тесную связь с доходом плательщика независимо от его вида.

За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, которые впоследствии перераспределяются в бюджетные и внебюджетных фонды. Налоги, взимаемые государством с населения, выполняют функции, свойственные налогам вообще. Но при этом они служат и средством связи гражданина с государством или с органами местного самоуправления, отражают его индивидуальную причастность к государственным и местным делам, позволяют себя ощущать активными членами общества по отношению к этим делам, дают основания для контроля за ними, а также ответственности государства и органов местного самоуправления перед налогоплательщиками.

В данной работе приведены характеристика и функции налога на доходы физических лиц, порядок его исчисления и уплаты в бюджет В первой части изложены основные плательщики, объект налогообложения, налоговая база и налоговые ставки. Во второй части рассмотрены виды доходов, подлежащих и не подлежащих налогообложению. Одним из важных вопросов является вопрос о налоговых вычетах, который тоже рассмотрен во второй части.

В третьей части приведен конкретный пример, где рассчитан стандартный, социальный налоговый вычет и сумма налога, подлежащая возврату из бюджета. Они оказывают существенное влияние на денежное обращение, ценообразование, формирование фондов потребления и накопления, осуществление инвестиционной политики, распределение прибыли, социальное положение населения.

Налог на доходы физических лиц НДФЛ является федеральным прямым налогом и представляет собой изъятие части доходов физических лиц в бюджетную систему РФ для последующего перераспределения. Налог с физического лица - это обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки.

Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта, например работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход.

Преимуществами НДФЛ являются: соотношение суммы налога не с усреднённым, а с конкретным доходом налогоплательщика то есть этот налог относится к группе личных налогов ; основной способ взимания этого налога — у источника выплаты — является достаточно простым и эффективным механизмом контроля за своевременностью перечисления средств в бюджет; налог в наибольшей степени отвечает основным принципам налогообложения — всеобщности, равномерности и эффективности.

НДФЛ имеет ярко выраженный фискальный характер формирование бюджетов всех уровней , кроме того, взимание этого налога имеет большие перспективы. Налоги составляют значительную долю в доходной части бюджетов различных уровней. Зачисление налоговых поступлений в бюджеты разного уровня и во внебюджетные фонды осуществляется в порядке и на условиях, определяемых системой законодательства РФ о налогах и сборах, а также законодательства о налогах и сборах субъектов Российской Федерации.

Но налоги это не только экономическая категория, но и одновременно финансовая категория. Функции налогов выявляют их социально-экономическую сущность, внутреннее содержание. В чем же конкретно состоит роль налогов с населения в рыночной экономике, какие функции они выполняют в хозяйственном механизме? Существует несколько точек зрения на эту проблему, но в основном можно выделить три функции налогов: распределительную; фискальную; контрольную.

Фискальная функция - основная, характерная для всех государств. С ее помощью образуются государственные денежные фонды, то есть материальные условия для функционирования государства. Посредством фискальной бюджетной функции происходит изъятие части доходов граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны, части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов многие учреждения культуры - библиотеки, архивы и др.

Именно эта функция обеспечивает реальную возможность перераспределения части стоимости национального дохода в пользу наименее обеспеченных социальных слоев общества. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность каждого налогового канала и налога в целом, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.

Контрольная функция налогово-финансовых отношений проявляется лишь в условиях действия распределительной функции. Распределительную функцию можно раздробить на регулирующую и стимулирующую и т. Регулирующая функция означает, что налоги как активный участник перераспределительных процессов оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.

Данная функция неотделима от фискальной и находится с ней в тесной взаимосвязи. Стимулирующая подфункция налогов реализуется через систему льгот, исключений, льготообразующих признаков объекта налогообложения. Она проявляется в изменении объекта обложения, уменьшения налогооблагаемой базы, понижении налоговой ставки.

Согласно части 5 пункта 2 статьи 11 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, которые находились на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.

Следовательно, те физические лица, которые находятся в РФ менее 183 дней, не являются налоговыми резидентами РФ. Выделение двух категорий налогоплательщиков имеет значение для налоговой обязанности, поскольку налоговые резиденты несут полную обязанность, то есть уплачивают налог со всех полученных доходов, а физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, несут ограниченную налоговую ответственность и уплачивают налог только с доходов, пученных на территории РФ.

Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются и российские военнослужащие, сотрудники органов государственной власти и местного самоуправления, работающие за пределы РФ. Помимо этого на начало налогового периода иностранные граждане должны работать в какой-либо организации.

Это могут быть как российские организации, так и филиалы, представительства иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации. Трудовой контракт, заключенный с указанными гражданами, должен предусматривать, что в текущем календарном году они работают в России свыше 183 дней.

Однако иностранец, временно пребывающий на территории Российской Федерации, в течение календарного года может прекратить трудовые отношения с налоговым агентом и выехать за пределы России до истечения 183 дней. В этом случае он перестает быть налоговым резидентом. Уточнение налогового статуса налогоплательщика производится на дату: фактического завершения пребывания иностранного гражданина на российской территории в текущем календарном году; следующую после истечения 183 дней пребывания в России российского или иностранного гражданина; отъезда российского гражданина на постоянное место жительства за пределы России.

Для того чтобы определить период нахождения физического лица на территории Российской Федерации, необходимо воспользоваться положениями статьи 6. В ней предусмотрено, что течение срока, который исчисляется годами, месяцами, неделями или днями, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которое определяет его начало. Следовательно, фактическое нахождение на российской территории физического лица начинается на следующий день после календарной даты, являющейся днем прибытия.

А день отъезда физического лица за пределы территории России включается в количество дней его фактического нахождения на ее территории. Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, это весь доход, полученный как в России, так и за ее пределами. Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, объектом налогообложения будет только доход от источников в России. Таким образом, для того чтобы определить, будет ли физическое лицо уплачивать НДФЛ в Российской Федерации, необходимо выяснить не только налоговый статус физического лица, но и источник дохода.

Налогообложение предприятий

Заключение В заключение можно сделать следующие выводы: Налог с физического лица - это обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки. Он выражает денежные отношения, складывающиеся у государства с физическими лицами в связи с перераспределением национального дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюджетные фонды государства.

Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта, например работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход. НДФЛ подоходный налог введен на территории России с 1 января 1992 г. Законом РФ от 7 декабря 1991 г. В России, как и в большинстве стран мира, налог на доходы с физических лиц один из главных источников доходной части бюджета.

Следует отметить, что это - прямой налог на совокупный доход физического лица, включая доходы, полученные от использования капитала. К резидентам относятся лица, проживающие в России в общей сложности не менее 183 дней в календарном году. К физическим лицам относятся граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Владельцем личной компании считается физическое лицо, в собственности которого находится любая хозяйственная единица, доходы которой в стране регистрации личной компании не подлежат обложению налогом на прибыль корпораций или иным аналогичным налогом.

К ним относятся физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, частные охранники, частные детективы п. Возраст физического лица не влияет на признание его плательщиком подоходного налога.

Объект налогообложения - это необходимый элемент состава налога. Анализ налога на доходы физических лиц показывает, что он, как и вся налоговая система РФ, находится в постоянном развитии. Даже после принятия второй части Налогового кодекса НДФЛ в той ли иной мере изменялся с появлением каждой новой редакции Налогового кодекса.

В теоретическом же плане, налог вполне проработан, и в предшествующее десятилетие накоплен определенный опыт его взимания.

Применяемые вычеты по НДФЛ в РФ носят лишь явочный характер и практически не выполняют свою регулирующую функцию, так как абсолютная величина указанных, например, социальных вычетов много меньше даже минимального прожиточного минимума. Прожиточный минимум исчисляется вообще по непонятной лукавой системе, созданной еще в период социалистической системы с целью пропагандистского сравнения успехов нашей системы хозяйствования с капиталистической, он совершенно не учитывает структуру цивилизованного потребления товаров, работ, услуг и никак не привязан к минимальному размеру оплаты труда.

Поэтому закон о НДФЛ даже не предусматривает систему выведения из налогообложения доход, обеспечивающий простое биологическое существование россиянина. Как следствие, это вызывает, по меньшей мере нелюбовь, граждан к Российскому государству, его законам, вызывает к жизни поистине легендарную изобретательность в поиске всяческих путей ухода от налогообложения, сокрытия доходов. В РФ отсутствует действенная система контроля за чрезмерными доходами физических лиц, слабо применяются информационные технологии для повышения эффективности налоговой системы.

Налоги на доходы физических лиц, их роль и место в теории о налогах . Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как не платить налоги на имущество физических лиц. Помощь юриста по недвижимости.


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий