+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Сумма удержанного налога стр 070 6 ндфл

В Расчете 6-НДФЛ строка предусмотрена для удержанных сумм налога, Сумма удержанного налога в 6-НДФЛ указывается без копеек.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Проверка 6-НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП 3.1 (Часть 2). Проверка 1 раздела: строк 060-090

6-НДФЛ строка 070: что туда входит, как заполнить в 2019 году

сумма удержанного налога стр 070 6 ндфл
В строке расчета 6-НДФЛ показывают суммы удержанного налога нарастающим итогом. Но сюда попадают суммы только.

Этим документом утвержден шаблон формы, приведен методический материал, помогающий налогоплательщикам заполнять Расчет по НДФЛ. В инструкции, разработанной налоговыми органами, содержится построчная расшифровка всех показателей, входящих в отчетный бланк по подоходному налогу.

Ключевые моменты при заполнении строки 070 Обязательным является заполнение строки 070 в 6-НДФЛ для всех налоговых агентов. Она находится в Разделе 1 документа, в котором приводятся обобщенные величины по всем показателям, интересующим контролирующие органы. За каждый период в рамках одного календарного года величина НДФЛ и других показателей в Расчете должна показываться нарастающим итогом с 1 января налогового года.

Налог в отчетной форме выступает в двух видах: исчисленные суммы; удержания. В методическом материале говорится, что строка 070 формы 6-НДФЛ обозначает только фактически произведенные удержания. К этой категории относятся налоги, которые были рассчитаны, по ним наступил срок уплаты. Срок фактического перечисления и удержания должен совпадать с датой выплаты налогооблагаемого дохода физическому лицу подтверждение — ст. Необоснованным действием будет включение в графу с удержанным налогом сумм НДФЛ, исчисленных при выдаче аванса по зарплате.

Доход в этой ситуации будет признан выплаченным в конце текущего или начале следующего месяца вместе со всей величиной заработка п. Только после этого исчисленный НДФЛ переходит в группу удержанного налога. Как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ — учитывать надо только те суммы, которые были фактически удержаны из выплаченных доходов. Равенство между ними — исключительный случай. Это возможно при условии, что начисление доходов и их выдача физическим лицам осуществляется всегда одним месяцем.

Обнаруженные расхождений между показателями по начислениям и удержаниям — вариант нормы. Причина в том, что зарплата считается начисленной а вместе с ней и налог по состоянию на последнее число месяца. Строка 070 в 6-НДФЛ за полугодие и любой другой интервал не будет отражать эти последние начисленные величины. Исключением являются ситуации, когда оплата труда осуществляется работодателем в последний рабочий день в каждом текущем месяце фактическая выдача происходит в периоде, за который причитаются доходы.

В этом случае в 6-НДФЛ строка 070 равна строке 040. Суммы исчисленного строка 040 и удержанного строка 070 НДФЛ могут не совпадать.

Неравенство будет, если какой-либо доход уже признан, налог с него исчислен, но фактической выплаты еще не было. Например, датой фактического получения зарплаты считается последний день месяца. В этот день величина дохода известна и сумма налога, которая должна быть удержана из этого дохода исчисленный НДФЛ , определена.

Однако удержать эту сумму до фактической выплаты дохода невозможно. Поэтому показатель для заполнения строки 070 появится только после того, как зарплата будет выдана.

Строка 070 6-НДФЛ: что туда входит, как заполнить

Новая 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: бланк и образец заполнения Согласно порядка заполнения формы 6-НДФЛ в 2019 году строка 070 содержит сумму удержанного за отчетный период налога. Данная строка заполняется суммарно по всем ставкам НДФЛ. Программа разнесет выплаты по разделам в нужном порядке, а также проверит отчет на ошибки, в частности, строку 070.

Проверяйте актуальность отчетной формы, обращая внимание на указание последней редакции приказа в правом верхнем углу бланка. Строка 070 раздела 1 отчетной формы 6-НДФЛ содержит сумму удержанного за отчетный период налога на доходы физических лиц.

Обратите внимание, что данная строка далеко не всегда совпадает со строкой 040, где содержится сумма исчисленного в отчетном периоде налога. Строка 070 заполняется суммарно по всем ставкам НДФЛ. Но даже такая формулировка не всегда понимается верно налоговыми агентами, заполняющими отчет. Налоговики привели список наиболее частых ошибок в письме ФНС России от 01.

Относительно строки 070 стоит обратить внимание на п. Обратите внимание и на близкую к строке 070 ошибку она приведена в п. Строка 080 — это не разница между строками 040 и 070. Здесь указывается сумма налога, которая не может быть удержана при выплате доходов в неденежной форме, или при получении налогоплательщиком материальной выгоды.

Итак, что же указывать в строке 070? Не возникает вопросов при ситуации, когда в одном отчетном периоде происходит начисление дохода, исчисление и удержание НДФЛ. Тогда сумма исчисленного НДФЛ попадет и в строку 040, и в строку 070. А вот ситуации, когда удерживается НДФЛ в периодах, отличных от отчетного, не так просты, как кажутся. Здесь чиновники поясняют, что в строку 070 не попадают суммы налога, удержание которого произойдет только в следующем отчетном периоде. Например, это касается зарплаты за последний месяц отчетного периода, т.

То есть сумма НДФЛ в данном случае попадет в строку 040, но не увеличит строку 070. В строку 070 сумма попадет только в следующем отчетном периоде. Еще сложнее ситуация, когда налог с зарплаты за последний месяц налогового периода декабрь удерживается в первом месяце следующего налогового периода январе.

В отчете за текущий налоговый период строка 070 сумму удержанного НДФЛ не содержит. А в отчете следующего налогового периода получается, что сумма по строке 070 возникает без увеличения суммы по строке 040. Но больше всего вопросов вызывает заполнение отчета, когда зарплата за декабрь выплачена в декабре. Обратимся к разъяснениям чиновников. С одной стороны, есть письмо Минфина России от 28.

В этом случае актуально упомянуть и письмо Минфина РФ от 16. Оно говорит о том, что излишне перечисленный НДФЛ ранее даты его удержания не может быть зачтен в счет предстоящих задолженностей по этому налогу. Его можно только вернуть. Подразумевается, что НДФЛ может уплачиваться в бюджет только из тех средств, которые удержаны из дохода налогоплательщика.

Правда, есть еще и более свежее письмо ФНС России от 06. В этом смысле позиция налоговиков не поменялась — считается, что излишне перечисленный НДФЛ вообще не является налоговым платежом. И в то же время существует письмо ФНС России от 24. Как мы видим, это ровно противоположная позиция. И все же большинство специалистов, в том числе и государственных налоговых служащих, полагает, что удержание и перечисление в бюджет НДФЛ за декабрь в декабре вполне правомерно.

Поэтому при выплате заработной платы за декабрь в декабре удержанный НДФЛ вполне логично попадает в строку 070. Следует обратить внимание и на вопрос выплат по договорам гражданско-правового характера. Датой начисления таких доходов является дата их фактической выплаты. Это значит, что в отличие от той же зарплаты авансовые платежи по договорам ГПХ являются доходом, включаются в строку 020, а налог с них попадает в строки 040 и 070 в момент перечисления платежа, даже если он состоялся до подписания акта по договору и до начисления такого дохода у физического лица в бухгалтерском учете предприятия.

Если по какой-то причине авансовый платеж контрагентом- физическим лицом возвращается, то сдается уточненный расчет 6-НДФЛ.

Образец заполнения строки 070 для разных случаев получения дохода в 2019 году Рассмотрим несколько примеров. В заполненных образцах сделаем такое допущение: приведенные операции являются единственными в налоговом периоде. НДФЛ к удержанию 13 000 руб. Зарплата выплачена в 2 этапа: 21. Акт выполненных работ подписан сторонами 26 марта 2019 года. НДФЛ к удержанию 26 000 руб. Зарплата выплачена в 2 этапа: 20 декабря 2018 года оплачен аванс и 28 декабря 2018 года произведена окончательная выплата.

Зарплата выплачена в 2 этапа: 25 декабря 2018 года оплачен аванс и 10 января 2019 года произведена окончательная выплата. Зарплата выплачена в 2 этапа: 20 марта 2019 года оплачен аванс и 5 апреля 2019 года произведена окончательная выплата.

Заполнение строк первого раздела формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года выглядит так: Санкции за ошибки при заполнении строки 100 отчета 6-НДФЛ Если налоговый агент подал отчет с недостоверными сведениями и не устранил их самостоятельно до претензии со стороны налоговиков, ему может быть назначен штраф в размере 500 руб.

Но письмо ФНС России от 09. А именно такой ошибкой зачастую и является неверное заполнение строки 070. Скачайте и оплатите счет.

В 6-НДФЛ строка равна строке — такое разъяснение в строке будет отображена сумма налога, удержанная лишь в третьем квартале.

Строка 070 в 6-НДФЛ

Нюанс 1: округление налога для записи в строке 070 Строка 070 заполняется в полных рублях и не содержит ячеек для записи получившихся при расчете налога копеек как это предусмотрено для строк 020 , 025, 030, 130. Данное обстоятельство объясняется требованиями п. С ориентиром на это правило рассчитывается величина удерживаемого при выплате дохода налога, попадающего в строки 140 раздела 2. Соответственно, при суммировании таких цифр итог получится тоже в полных рублях. Нюанс 2: когда сумма НДФЛ по строке 070 равна налогу по строке 040 Данные, отражаемые в строке 070 6-НДФЛ и строке 040 НДФЛ рассчитанный , совпадают крайне редко, поскольку основную часть выплат составляет зарплата, а она начисляется последним днем месяца в т.

К примеру, отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев в строке 040 содержит данные о зарплате, начисленной за сентябрь. В строку же 070 рассчитанный с нее налог войдет только в момент выплаты зарплаты.

Для сентябрьского заработка это событие произойдет уже в следующем месяце — октябре. Для 6-НДФЛ это уже другой отчетный период. Нюанс 3: взаимосвязь строк 070 и 080 отчета 6-НДФЛ Если в течение года налоговому агенту не удалось удержать начисленный НДФЛ из выплаченных физлицу доходов, то для такого налога вместо строки 070 в отчете 6-НДФЛ будет задействована строка 080 , предназначенная для отражения не удержанного налоговым агентом НДФЛ. Неспособность налогового агента удержать НДФЛ из доходов физических лиц может возникнуть, например, в следующих случаях: Работник получил от фирмы доход в натуральной форме, а затем уволился.

При этом увольнительной суммы оказалось недостаточно для удержания НДФЛ от стоимости натурального дохода. Бывшим работникам — пенсионерам выданы подарки к юбилею стоимостью, превышающей 4 000 руб. При этом иные денежные доходы не выплачивались. Сотрудник компании получил беспроцентный заем, но находится в длительном отпуске без сохранения зарплаты.

При этом он ежемесячно получает доход от экономии на процентах материальную выгоду , удержать с которой НДФЛ работодатель не в силах ввиду отсутствия выплачиваемых работнику доходов. Рассчитывают эту сумму путем суммирования значений, попавших за весь отчетный период в строки 140 раздела 2, с корректировкой ее для ситуаций, возникающих на границе периодов когда выплата дохода и удержание налога попадают в 1 период, а срок уплаты НДФЛ — в другой.

Если в течение года удержать НДФЛ из выплаченного физлицу дохода не удалось, то сумма налога, относящаяся к такому доходу, вместо строки 070 попадет в строку 080. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Но сюда попадают суммы только отчетного периода. В 6-НДФЛ строка 070 входит в раздел 1. Ее полное название — Сумма удержанного налога.

Заполнять строку 070 следует по правилам, которые утверждены приказом ФНС от 14. Правило 1. Сумму удержанного налога в строке 070 формы 6-НДФЛ отражают нарастающим итогом с начала года по всем сотрудникам компании. Так какую ставить сумму удержанного налога в 6-НДФЛ в строке 070 за 2018 год?

Налоговый агент должен указать налог, который удержали с доходов физлиц с января по декабрь 2018 года включительно. А как быть, если зарплата за декабрь выплачена в январе 2019 года? В таком случае эксперты Системы Главбух советуют зарплату за декабрь и исчисленный НДФЛ отразить по строкам 020 и 040 раздела 1 за 2018 год. Удержанный же налог показывают по строке 070 расчета за I квартал 2019 года.

В строке 070 расчета 6-НДФЛ отражают только налог, который фирма удержала в отчетном периоде. Поэтому показатель строки может не совпадать с исчисленным налогом по строке 040. К примеру, в отчетности за первый квартал надо показать налог, который удержали с 1 января по 31 марта.

А налог, который фирма исчислила, но удержала в апреле и позднее, записать только в строке 040. Правило 3. Сумму удержанного налога записывают в полных рублях без копеек. Ведь Кодекс требует платить налоги в рублях.

Владислав Волков, заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Суммы исчисленного строка 040 и удержанного строка 070 НДФЛ могут не совпадать.

Неравенство будет, если какой-либо доход уже признан, налог с него исчислен, но фактической выплаты еще не было. Возможное несоответствие показателей строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ предусмотрено контрольными соотношениями. Правило 4. Неважно, сколько разделов 1 и для какой ставки заполнил налоговый агент, показатель в строку 070 записывают однократно на первом листе.

Для этого обратимся к положениям статьи 226 НК РФ. Налоговые агенты должны удерживать сумму НДФЛ из доходов физлиц в момент их выплаты. То есть дата удержания налога — день выплаты дохода. Исключение — доходы в натуральной форме или в виде материальной выгоды. Налог надо удержать с ближайших выплаченных доходов в денежной форме. Не запутаться в правилах поможет таблица от Системы Главбух. Эксперты показали, как заполнить раздел 2 на примерах для 100 ситуаций. А в памятке собрали правила для заполнения титульного листа и раздела 1.

Пример заполнения в 6-НДФЛ строки 070, если зарплата за декабрь выдана в январе 2019 года Компания вторую часть зарплаты за декабрь выплатила сотрудникам 9 января 2019 года.

Отразить такую зарплату в разделе 1 надо в двух отчетах — за 2018 год и за 1 квартал 2019 года. Годовой 6-НДФЛ. Как проверить показатель строки 070 расчета 6-НДФЛ Проверить, правильно ли заполнили отчетность, можно с помощью контрольных соотношений.

Сумма удержанного налога в 6-НДФЛ — строка , которая предназначена для отражения суммы подоходного налога, удержанного с.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Изменения в заполнении 70 строки 6-НДФЛ


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий