+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Заработная плата декларации налог на прибыль

годовую декларацию по налогу на прибыль за год с суммой . Ежемесячная заработная плата до удержания налога 97, РУБ. –.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как отражать в декларации зарплату

заработная плата декларации налог на прибыль
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (далее .. В случае своевременной выплаты заработной платы НДФЛ с.

Подраздел 1. Например, если дивиденды выплачивались в июне, подраздел 1. Организации, продавшие амортизируемое имущество, в том числе основные средства. Организации — первоначальные кредиторы, уступившие право требования до наступления срока платежа.

Организации, продавшие земельные участки, расходы на приобретение которых учитываются по п. Организации, использующие объекты ОПХ. Исключение составляют случаи, когда налог за все ОП уплачивается по месту нахождения головного подразделения организации п.

При этом по каждому решению о выплате дивидендов надо заполнить отдельный Лист 03 п. Кроме того, организация продала товар. Выручка от этого вида деятельности за налоговый период составила 356 360 руб. В 2016 г. Кроме того, организация списала кредиторскую задолженность в сумме 7080 руб.

Заполним декларацию по налогу на прибыль на основании приведенных данных По строке 010 Приложения 1 к Листу 02 надо указать: 3 584 840 руб. Эта сумма будет распределена так: — по строке 011 — выручка от оказания услуг — 3 038 000 руб. По строке 030 Приложения 1 к листу 02 фирма должна отразить доход от продажи основного средства в сумме: 118 000 руб.

Общая сумма доходов от реализации за налоговый период строка 040 Приложения 1 к Листу 02 составила 3 440 000 руб. Внереализационные доходы в сумме 34 280 руб. Расходы организации за 2016 г. Перечислим их. Стоимость материалов, которые использованы при оказании услуг, — 100 000 руб. На оплату косвенных расходов топлива и электроэнергии израсходовано 60 000 руб.

Сотрудникам организации начислена зарплата со страховыми взносами на сумму 1 090 000 руб. Прямые расходы компании равны: 100 000 руб. Косвенные расходы общества составили: 60 000 руб. Общая сумма всех признанных расходов за год составит 1 450 000 руб.

Внереализационные расходы общества составили 21 900 руб. Кроме того, организация списала в отчетном периоде морально устаревший компьютер. Его первоначальная стоимость — 20 000 руб. Убыток от списания компьютера равен 100 руб. Организация определяет доходы и расходы методом начисления и рассчитывает налог на прибыль ежеквартально.

Заполняем Лист 02 декларации. За отчетный год доходы и расходы организации составили без НДС : — доходы от реализации — 3 440 000 руб. Налоговая база будет равна: 3 440 000 — 1 450 000 руб. Сумма налога на прибыль за 2016 г. Сумма ранее начисленных авансовых платежей равна 300 357 руб. На основе рассчитанных данных заполняем подраздел 1. Сумма налога к доплате в федеральный бюджет строка 040 подраздела 1.

Налог к доплате в бюджет субъекта РФ строка 070 подраздела 1. Окончание действия документа — 27 декабря 2016 г. Прикрепленные файлы:.

Зарплата и отчисления не попадают в расходы в декларации по налогу на прибыль 1С7.7

Их надо показать в строках 320-340 листа 02 декларации. Таким образом, компания, получившая убыток за 9 месяцев текущего года, ежемесячные авансовые платежи в течение I квартала следующего года не уплачивает.

Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам п. Сюда попадут убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном налоговом периоде, потери от простоев по внутрипроизводственным причинам, потери от стихийных бедствий и прочие убытки, полученные в отчетном налоговом периоде. Как перенести на будущее убыток прошлых лет Делать это надо по новым правилам.

Отключить рекламу Как показать в декларации по налогу на прибыль страховые взносы Перечень прямых расходов организация определяет и закрепляет в учетной политике самостоятельно. Все затраты, которые не отнесены в учетной политике к прямым расходам и не являются внереализационными расходами, признаются косвенными письмо Минфина РФ от 13.

По строке 041 отражаются налоги авансовые платежи по ним , сборы и страховые взносы, учитываемые в прочих расходах пп. Это: транспортный налог; налог на имущество исходя как из балансовой, так и из кадастровой стоимости ; земельный налог; восстановленный НДС, который по НК учитывается в прочих расходах например, налог, восстановленный при получении освобождения от НДС по ст.

Заполняя строку 041 декларации за отчетный налоговый период, организация указывает в ней сумму всех начисленных в этом периоде налогов авансовых платежей по ним , сборов и страховых взносов нарастающим итогом независимо от даты их уплаты в бюджет письма Минфина РФ от 12. Суммы страховых взносов включаются при формировании показателя по указанной строке, начиная с налоговой декларации за первый отчетный период 2017 года.

Прямые расходы — это затраты, связанные с производством продукции работ, услуг , которые можно учесть в расходах только в периоде реализации продукции работ, услуг п.

Перечень прямых расходов организация определяет и закрепляет в учетной политике самостоятельно письмо Минфина РФ от 13. Так, в состав прямых расходов при производстве продукции работ, услуг включаются как минимум следующие виды затрат п. Отражая все расходы по строке 010, организации необходимо иметь в виду, что она должна будет предоставить всю документацию в качестве доказательства необходимости понесенных видов расходов. Таким образом, по строке декларации по налогу на прибыль: 041 — отражаются только взносы на ОПС, ОМС, ВНИиМ с заработной платы административно-управленческого персонала; 010 — страховые взносы с зарплаты производственных рабочих.

По этой строке следует указывать итоговую сумму корректировки без учета знака. Из-за признания сделки недействительной в соответствии с п.

Следовательно, банк лишился прибыли от сделки. Поскольку статья 81 НК дает право представить скорректированную отчетность, если допущены ошибки в декларации, которые привели к переплате налога в бюджет. Трудовые книжки При приобретении трудовых книжек их стоимость учитывается в налоговых и бухгалтерских расходах письмо ФНС РФ от 23.

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, определены в ст. Перечень таких доходов является исчерпывающим. Взимаемая с работника плата за предоставление трудовых книжек или вкладышей в указанной статье не поименована.

Значит, указанные доходы облагаются налогом на прибыль в общеустановленном порядке письмо Минфина РФ от 19. Сумму, полученную от работника в возмещение стоимости трудовой книжки, для целей налогообложения надо учесть во внереализационных доходах письмо Минфина РФ от 19. Зарплата Список расходов на оплату труда не ограничен Для признания в целях налогообложения прибыли расходы должны быть экономически оправданны, документально подтверждены, произведены для деятельности, направленной на получение дохода.

Расходы, не соответствующие этим требованиям, не учитываются. Согласно ст. Перечень расходов на оплату труда открыт. К ним, согласно п. Поэтому признать можно любые виды расходов на оплату труда, осуществляемых на основании локальных нормативных актов организации, при соответствии критериям, указанным в п.

Премии Премии за производственные результаты включаются в расходы на оплату труда п. При этом, как следует из ст. Работодатель имеет право поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности: объявлять благодарность, выдавать премию, награждать ценным подарком, почетной грамотой, представлять к званию лучшего по профессии ст. Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине.

Вместе с тем для учета таких расходов действуют ограничения, установленные ст. Так, вознаграждения, выплаченные руководству или работникам и не прописанные в трудовых договорах, а также премии, оплаченные за счет чистой прибыли компании, не учитываются при определении базы по прибыли. Поэтому премии работникам могут быть учтены в расходах, если порядок, размер и условия выплаты предусмотрены локальными нормативными актами организации, и не указаны в ст. Премии, выплачиваемые к праздничным датам, расходами не признаются, так как они не связаны с производственными результатами работников письма Минфина РФ от 09.

Спорт В целях налога на прибыль учитываются расходы, которые экономически обоснованны и документально подтверждены. Исключение — расходы, перечисленные в ст. Если мероприятия, которые направлены на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, проводятся вне рабочего времени и не связаны с производственной деятельностью работников, указанные расходы не учитываются в налоговой базе письмо Минфина РФ от 17.

Иностранные налоги Расходами признаются любые затраты, если они обоснованны, документально подтверждены и произведены для деятельности, направленной на получение дохода. В статье 264 НК РФ установлен открытый перечень прочих расходов.

В нем прямо указаны только налоги и сборы, начисленные в соответствии с российским законодательством. Но предусмотрена возможность учесть и другие расходы, связанные с производством и реализацией.

Кроме того, перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли, закрыт и не включает в себя налоги, уплаченные на территории иностранного государства. Таким образом, налоги и сборы, уплаченные в другой стране, можно списать в числе прочих расходов в соответствии с пп. При этом не учитываются иностранные налоги, по которым НК РФ напрямую предусматривает порядок устранения двойного налогообложения путем их зачета при уплате соответствующего налога в России.

Например, такой порядок определен в отношении налога на прибыль и налога на имущество организаций ст. При этом штраф не может быть п. По общему правилу должностным лицом является руководитель организации, но им может быть и другой работник например, главный бухгалтер , который в силу трудового договора или внутреннего нормативного акта отвечает за представление в ИФНС налоговой отчетности; За опоздание с годовой декларацией в течение 10 дней также могут заблокировать счет компании.

Поэтому блокировать счет при нарушении сроков сдачи отчетности за 9 месяцев ИФНС не имеет права. За нарушенные сроки уплаты авансовых платежей и налога на прибыль начисляются пени. Если неуплата налога произошла из-за ошибки, приведшей к занижению налоговой базы по прибыли, то в этом случае организации грозит штраф в размере 20 процентов от суммы недоимки п.

Ошибку, которая привела к переплате налога, можно поправить в декларации за текущий период. В уточненной декларации заполняются все листы, разделы и приложения, которые были заполнены в первичной декларации, даже если в них не было ошибок письмо ФНС РФ от 25.

Если в этот срок не успеть и при этом не подать пояснения, организацию оштрафуют на 5 тыс. За повторное нарушение в течение календарного года штраф составит уже 20 тыс. Однако лучше поторопиться. Ведь если налог к уплате занижен и инспекция первая обнаружит этот факт, то компанию оштрафуют 20 процентов от суммы недоимки, п.

Когда прошлогодние ошибки можно поправить в текущем периоде В силу п. Однако править придется все же период совершения ошибки, если в отчетном периоде получен убыток. Также финансисты напомнили и о норме п. Письмо Минфина РФ от 04. Как перечислить налог, пени, штрафы В 2017 году применяются следующие КБК для перечисления: 1 налога на прибыль авансовых платежей : в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110 в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110 2 пени по налогу на прибыль: в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110 в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110 3 штрафа по налогу на прибыль: в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 3000 110 в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 3000 110 Приказом Минфина РФ от 09.

Новые коды нужно применять начиная с бюджета на 2018 год. До этого срока компании вправе заполнять платежки со старыми КБК.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (далее .. В случае своевременной выплаты заработной платы НДФЛ с.

Заполняем декларацию по налогу на прибыль по новой форме

Обране Заполняем Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц В одном из прошлых номеров нашей газеты мы рекомендовали до появления разъяснений относительно заполнения Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц руководствоваться здравым смыслом и названиями строк. Но после появления методических рекомендаций налоговиков по заполнению декларации стало ясно: о здравом смысле нужно забыть, названиям строк верить нельзя… Как бы там ни было, но подавать декларацию нужно, а значит, разобраться с ее заполнением придется.

Этим и займемся далее. КоАП — Кодекс об административных правонарушениях Украины от 07. Общие положения Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц далее — Налоговая декларация — новая отчетность по налогу на доходы физических лиц далее — НДФЛ , в которой указываются общие суммы доходов, начисленные выплаченные, предоставленные в пользу налогоплательщиков, и общие суммы НДФЛ, удержанные с этих доходов, а также объемы перечисленного налога в бюджет. В соответствии с п.

Обращаем внимание: подавать декларацию должны также и юридические лица, и самозанятые лица, в том числе предприниматели, которые не ведут деятельность и не используют труд наемных работников. Налоговая декларация подается независимо от того, выплачивал налоговый агент доходы налогоплательщикам или нет. Налоговая декларация предоставляется в орган государственной налоговой службы далее — ГНС по месту регистрации налогового агента.

Филиалы, отделения, другие обособленные подразделения, которые уполномочены начислять, удерживать и уплачивать перечислять в бюджет НДФЛ уполномоченные подразделения , подают Налоговую декларацию относительно граждан, которым они начисляют выплачивают доход, в орган ГНС по своему местонахождению.

При этом в реквизитах Налоговой декларации указываются данные о таком уполномоченном подразделении, как о налоговом агенте. Если обособленное подразделение неуполномочено начислять, удерживать и уплачивать в бюджет НДФЛ, Налоговую декларацию за такое подразделение подает юридическое лицо по местонахождению неуполномоченного обособленного подразделения.

Для этого юридическое лицо должно стать на учет в органе ГНС по местонахождению каждого неуполномоченного подразделения отделения, филиала. В этом случае в реквизитах Налоговой декларации указываются данные юридического лица, состоящего на учете в органе ГНС вместо такого неуполномоченного подразделения.

В случае осуществления процедуры ликвидации прекращения деятельности налогового агента Налоговая декларация за такой период должна подаваться в орган ГНС по местонахождению налогового агента до оформления его ликвидации прекращения деятельности п.

Сроки предоставления Налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется отдельно за каждый месяц налоговый период в течение 20 календарных дней, следующих за последним днем отчетного налогового месяца п. В случае если последний день срока предоставления Налоговой декларации приходится на выходной или праздничный день, последним днем срока считается операционный банковский день, следующий за выходным или праздничным днем п.

Касательно срока предоставления Налоговой декларации за январь 2011 года отметим следующее. Так, Налоговую декларацию по НДФЛ за январь 2011 года нужно предоставить не позднее срока, установленного для подачи декларации за февраль 2011 года, т. Способы предоставления Налоговой декларации Налоговые агенты, относящиеся к крупным и средним налогоплательщикам, подают Налоговую декларацию в орган ГНС в электронной форме с соблюдением условия по регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством п.

Налоговые агенты, не относящиеся к крупным и средним налогоплательщикам, могут подать Налоговую декларацию одним из следующих способов, определенных п. При этом один экземпляр Налоговой декларации будет подан в орган ГНС, а второй с подписью ответственного за прием Налоговой декларации лица и штампом органа ГНС остается у налогового агента.

Наличие штампа является подтверждением подачи декларации; б отправив почтой по адресу органа ГНС с уведомлением о вручении и с описью вложения согласно Порядку оформления почтовых отправлений с вложением материалов отчетности, расчетных документов и деклараций, утвержденному постановлением КМУ от 28.

Отправить Налоговую декларацию нужно не позднее чем за 10 дней до окончания предельного срока ее подачи п. В данном случае подтверждением сдачи Налоговой декларации будет уведомление о вручении с подписью ответственного лица органа ГНС; в с помощью средств электронной связи в электронной форме с соблюдением условия по регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством.

Подтверждением подачи Налоговой декларации в данном случае является квитанция о ее получении. Общие правила заполнения Налоговой декларации В Налоговой декларации указываются все предусмотренные в ней показатели. В случае если в информационной строке есть незаполненные поля, в них проставляются прочерки.

Если начисление выплата доходов налогоплательщикам не производилось, Налоговая декларация подается с прочерками. Сумма начисленных доходов, сумма начисленного перечисленного НДФЛ, суммы начисленной пени и штрафа указываются в денежной форме, выраженной в национальной валюте в гривнях с копейками , независимо от того, в какой форме или в какой валюте осуществлялись начисление и выплата дохода.

При заполнении Налоговой декларации на бумажных носителях налоговый агент должен соблюдать следующие правила: 1 бумажный носитель должен быть формата А4 и не иметь повреждений; 2 заполнение производится: — чернилами, шариковой ручкой пастой синего или черного цвета либо с помощью печатных средств заполнение карандашом не разрешается ; — машинописным текстом или печатными буквами; — без замазок, зачеркиваний, исправлений, уточнений, помарок и подчисток.

Налоговая декларация или печатная копия файла на последнем листе заверяется: — для юридического лица — подписью руководителя, главного бухгалтера и удостоверяются печатью; — для самозанятого лица — подписью такого лица, подающего Налоговую декларацию, и удостоверяется печатью при наличии. Во время приема налоговой декларации уполномоченное должностное лицо органа ГНС, в котором состоит на учете плательщик налогов, обязано проверить наличие и достоверность заполнения всех обязательных реквизитов декларации.

Декларацию не примут к рассмотрению, если она: — не отвечает вышеуказанным требованиям; — содержит текст или цифры, которые невозможно прочитать в результате повреждения листов, их потертости, заливки чернилами или вследствие других причин. Правила исправления в Налоговой декларации самостоятельно выявленных ошибок В случае выявления налоговым агентом ошибки в ранее поданной Налоговой декларации до окончания предельного срока ее подачи, он обязан подать новую Налоговую декларацию.

При этом ранее поданная с ошибками Налоговая декларация аннулируется органом ГНС. Что касается штрафных санкций, то они в данном случае не применяются. При этом штрафные санкции к нему применены не будут. Если налоговый агент самостоятельно обнаружил ошибку в сданной Налоговой декларации после окончания предельного срока ее подачи, то исправиться можно: 1 путем подачи уточняющей Налоговой декларации, которая может предоставляться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды.

Как видим, исправляться путем подачи уточняющей Налоговой декларации гораздо выгоднее для плательщика налога, так как при таком подходе размер штрафа меньше. Вместе с тем согласно п. По нашему мнению, штраф в размере 1 грн. Также налоговый агент обязан самостоятельно начислить пеню, предусмотренную п. В соответствии с указанной нормой НКУ начисление пени начинается в день наступления срока погашения налогового обязательства, определенного налоговым агентом при выплате начислении доходов в пользу плательщиков налогов — физических лиц.

Отражение расходов по заработной плате в Декларации по налогу на прибыль

А страховые взносы с зарплат рабочих указываются в составе прямых расходов в строке 010? В декларации по налогу на прибыль по строке: 041 — отражаются только взносы на ОПС, ОМС, ВНИиМ с заработной платы административно-управленческого персонала; 010 — страховые взносы с зарплаты производственных рабочих. Косвенные расходы — это затраты, связанные с производством и реализацией продукции работ, услуг , которые можно учесть в расходах в том периоде, когда они понесены.

Все затраты, которые не отнесены в учетной политике к прямым расходам и не являются внереализационными расходами, признаются косвенными письмо Минфина РФ от 13. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов регламентируется законодательством РФ о налогах и сборах с 01. То есть по этой строке отражаются налоги авансовые платежи по ним , сборы и страховые взносы, учитываемые в прочих расходах пп. Это: транспортный налог; налог на имущество как исходя из балансовой, так и из кадастровой стоимости ; земельный налог; восстановленный НДС, который по НК учитывается в прочих расходах например, налог, восстановленный при получении освобождения от НДС по ст.

Заполняя строку 041 декларации за отчетный налоговый период, организация указывает в ней сумму всех начисленных в этом периоде налогов авансовых платежей по ним , сборов и страховых взносов нарастающим итогом независимо от даты их уплаты в бюджет письма Минфина РФ от 12. Прямые расходы — это затраты, связанные с производством продукции работ, услуг , которые можно учесть в расходах только в периоде реализации продукции работ, услуг п.

Так, в состав прямых расходов при производстве продукции работ, услуг включаются как минимум следующие виды затрат п. Отражая все расходы по строке 010, организации необходимо иметь в виду, что она должна будет предоставить всю документацию в качестве доказательств необходимости понесенных видов расходов. Таким образом, по строке декларации по налогу на прибыль: 041 — отражаются только взносы на ОПС, ОМС, ВНИиМ с заработной платы административно-управленческого персонала; 010 — страховые взносы с зарплаты производственных рабочих.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (далее .. В случае своевременной выплаты заработной платы НДФЛ с.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение 6-НДФЛ, налог на прибыль, сберегательные книжки и сертификаты


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий