+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Земельный налог в расходы при усн

В письме от № / Минфин указал, что уплаченный земельный налог может уменьшить базу по УСН (при УСН.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН доходы минус расходы, учет ФИКСИРОВАННЫХ пенсионных взносов и уменьшение налога

Земельный налог при УСН: примеры, ответы на вопросы

земельный налог в расходы при усн
УСН: здравствуйте! ООО, УСН, доходы минус расходы. включается ли в расходы земельный налог за год и пени по земельному.

Общие положения о земельном налоге при УСН На основании ст. Отражение земельного налога в учете В бухгалтерском учете операции по начислению и уплате земельного налога отражаются с помощью следующих проводок: Дт 08, 20, 23, 25, 26, 44 или 91 Кт 68 соответствующий субсчет для учета земельного налога — начисление налога; Дт 68 соответствующий субсчет Кт 51 — уплата налога.

Подробнее о проводках по начислению земельного налога мы рассказали в этом материале. Порядок расчета земельного налога Земельный налог рассчитывается путем умножения налоговой ставки на базу налогообложения, в качестве которой выступает кадастровая стоимость земли.

При расчете налога за год следует брать кадастровую стоимость, установленную на начало налогового периода. Новый порядок расчета имущества с учетом его кадастровой стоимости был внедрен в 2015 году. В случае если налогоплательщик оспорил указанную в Росреестре кадастровую стоимость своего участка в суде или в кадастровой комиссии и по делу было вынесено положительное решение, он имеет право на пересчет земельного налога за все периоды до того момента, когда было подано заявление о пересмотре.

Региональное правительство формирует налоговую ставку размер которой находится в прямой зависимости от категории земельного участка путем издания субъектом Федерации соответствующего закона.

Предельным значением, установленным в НК РФ, является налоговая ставка в соответствии с п. Налогоплательщики — юридические лица уплачивают земельный налог авансовыми платежами п. О сроках перечисления авансовых платежей в 2017 году читайте здесь. Сроки и порядок сдачи отчетности и уплаты земельного налога Периодичность и сроки уплаты земельного налога устанавливаются региональными законами, которые принимаются муниципальными властями пп.

Предельный срок для сдачи налоговой декларации — 1 февраля. Что касается самого налога, юридические лица не могут уплатить его ранее этой граничной даты. Налогоплательщики — физические лица с 2016 года должны рассчитаться с местным бюджетом до 1 декабря года, следующего за отчетным закон от 23.

Налоговые уведомления для ИП Налоговые декларации за 2014 год сдавались как юридическими, так и физическими лицами. Начиная же с 2015 года физические лица освобождаются от обязанности отчитываться в налоговую — вместо этого они будут получать налоговые уведомления с уже рассчитанной фискалами суммой земельного налога к уплате. В случае если налогоплательщик так и не получил налоговое уведомление, он должен сам обратиться в налоговый орган по месту нахождения земельного участка и сообщить об имеющемся объекте налогообложения.

Также потребуется представить правоустанавливающие и регистрационные документы на землю. Данная обязанность возникла благодаря введению в ст. Это значит, что если физлицо или ИП до конца 2017 года не получит налоговое уведомление об уплате земельного налога, то он должен сам обратиться в фискальное ведомство, заполнив специальное сообщение о наличии объектов недвижимого имущества.

Форму сообщения можно скачать здесь. Для физических лиц этот срок с 2016 года — 1 декабря. То есть налогоплательщики могут позаботиться о представлении сведений в ИФНС в связи с неполучением уведомлений уже в ноябре 2016 года.

Эти санкции начали действовать с начала 2017 года. Итоги Компании, применяющие УСНО, обязаны уплачивать налог на землю при наличии участков, принадлежащих им на праве собственности. Но рассчитывать его будут налоговики на основании сведений, полученных из Росреестра. Подробности, касающиеся предпринимателей, изложены здесь.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Земельный налог при УСН

Обновление: 2 февраля 2017 г. Налог не уплачивается юридическими лицами и ИП со следующих объектов п. Ставки для исчисления налога на землю устанавливаются на уровне муниципального органа. Максимальные ставки налога установлены в следующих пределах п.

Данные максимальные значения применимы для подсчета земельного налога на всей территории РФ. При этом установление законодателем субъекта РФ ставок налога в вышеуказанных рамках не вступает в противоречия с законодательством РФ. Нынешнее законодательство допускает установление разных ставок налога в зависимости от назначения земли, разрешенного использования и местонахождения участка п.

Муниципальное законодательство также вправе регламентировать льготы по земельному налогу и условия для их применения п. Юридические лица обязаны сами исчислять сумму налога в отношении используемых в деятельности земель.

Если организация владеет землей неполный год, то налог считается с учетом коэффициента владения, определяемого в зависимости от количества полных месяцев владения. Коэффициент владения определяется исходя из следующих условий п.

Аванс по налогу за неполный год владения рассчитывается по формуле п. Если в течение года организация уплачивала авансы, то по итогам года в бюджет должен быть перечислен налог в сумме, исчисленной в виде разницы между годовой суммой налога и суммой заплаченных в течение года авансов по налогу п.

При применении УСН земельный налог обязаны уплачивать . при УСН с объектом "доходы минус расходы" включаются в расходы на.

Статья 346. Порядок определения расходов 1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: 22 суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой; Пени не включаете. Цитата Статья 346. Порядок определения расходов :2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.

Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21, 34 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса. Цитата:Статья 252. Группировка расходов 1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса.

Цитата:Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы: 2 в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет в государственные внебюджетные фонды , процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.

Уплата земельного налога при УСН

Приобрести землю для ведения бизнеса может и предприниматель. Тогда он тоже будет плательщиком этого налога. Кроме права собственности, есть еще два основания для уплаты налога на землю — право пожизненного наследуемого владения участком и право постоянного бессрочного пользования п. Других поводов для уплаты земельного налога нет. Так, в частности, не признаются плательщиками земельного налога лица, арендующие земельные участки.

И арендодатель не вправе возложить обязанность по уплате данного налога на арендатора. Как правило, больше всего вопросов у собственников земли возникает в первый год владения участком. В статье мы расскажем о том, как рассчитать первый раз налог на землю, организовать учет нового объекта и платы за него, отчитаться в инспекцию. Сразу отметим, что правила для организаций и предпринимателей одинаковы. Только бизнесменам не надо забывать, что у них могут быть участки, которые используются в личных целях и не предназначены для ведения бизнеса.

По такой земле коммерсант уплачивает налог как обычное физлицо. Памятку с информацией об уплате земельного налога для всех категорий налогоплательщиков мы привели в табл. Таблица 1 В каком порядке нужно платить земельный налог при УСН и отчитываться по нему Вопрос Правила для организаций и предпринимателей Правила для физических лиц Нужно ли платить авансы по земельному налогу Да, если местными властями установлены отчетные периоды. Если же такие периоды не установлены, платится только налог по итогам года.

Сроки уплаты авансов определяются местными нормативными актами п. При этом если в течение года уплачивались авансовые платежи, то налог к уплате определяется с учетом уже уплаченных сумм. Срок уплаты устанавливается местными нормативными актами и не может быть ранее 1 февраля года, следующего за отчетным п.

Срок уплаты налога указывается в уведомлении и не может быть ранее 1 ноября года, следующего за отчетным абз. Срок сдачи — до 1 февраля включительно п. Форма декларации и порядок ее заполнения установлены приказом ФНС России от 28.

На такой учет вас поставит сама налоговая на основании сведений, полученных от органов кадастра п. Как считать налог на землю, если право на нее появилось в течение года Если участок у вас уже был на начало года, то, чтобы рассчитать земельный налог при УСн за год, достаточно умножить налоговую ставку на кадастровую стоимость участка. Последнюю берите по состоянию на 1 января того года, за который вы считаете налог.

Если же земельный участок вы только приобрели, в первый год расчет будет иным. Во-первых, кадастровую стоимость участка берите на дату постановки на кадастровый учет. Во-вторых, сумму налога считайте с учетом специального коэффициента. Как его определить? Для начала посмотрите, сколько полных месяцев в году земельный участок был вашим. Включите сюда и первый месяц владения землей, но только если права на землю возникли у вас до 15-го числа месяца включительно.

Если участок перешел к вам позже, первый месяц не считайте. Далее полученное число разделите на 12, то есть на число месяцев в налоговом периоде абз. Обратите внимание: в вашей местности решением местных властей могут быть установлены отчетные периоды по земельному налогу — кварталы.

И, начисляя свой первый авансовый платеж, не забудьте про поправочный коэффициент, о котором мы рассказали выше. Только в случае с авансами считаться он будет несколько иначе.

Здесь посмотрите, сколько полных месяцев в отчетном квартале земля была вашей. Полученное число разделите на 3. Ведь в отчетном периоде — квартале — именно 3 месяца ст. Пример 1.

Право собственности на землю зарегистрировано 5 августа. Кадастровая стоимость участка на момент постановки его на кадастровый учет составляет 1 млн. В муниципальном образовании, где расположен участок, в отношении земельного налога предусмотрены отчетные периоды.

Бухгалтер компании рассчитал авансовый платеж за III квартал с учетом поправочного коэффициента владения землей. Итого сумма авансового платежа за III квартал равна 2500 руб. Итого сумма земельного налога за 2013 год составляет 6250 руб. Сумма налога к уплате будет меньше на сумму авансового платежа, уплаченного за III квартал.

А именно по итогам года нужно уплатить в бюджет 3750 руб. Как отразить земельный налог в учете при УСН Бухгалтерский учет. В бухучете сумму земельного налога отражайте на основании бухгалтерской справки в последний день периода, за который рассчитан платеж. Дебетовый счет для проводки выбирайте в зависимости от того, в каких целях используется участок. Уплату налога проводите на основании платежного поручения. Налоговый учет. В приведенном там перечне есть подпункт 22, в котором сказано про налоги и сборы, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Стало быть, земельный налог и авансовые платежи по нему можно отнести на расходы при УСН. Суммы включайте в расходы того периода, когда они перечислены в бюджет подп. Если земельный налог платится за участок, не используемый в деятельности и не приносящий доход, поступайте так же, то есть включайте в расходы при УСН.

Никаких исключений для данного случая нет. Ведь закон в любом случае требует уплачивать налог на землю. И от того, что участок не используется, платеж не перестает быть налогом.

А значит, может быть учтен в расходах. Заметьте, если на земельном участке вы ведете строительство, то сумму налога, начисленную в период стройки, не спешите относить на расходы в налоговом учете. В этом случае включайте налог в первоначальную стоимость объекта — так же, как и в бухучете абз.

Пример 2. Размер аванса составил 1500 руб. Аванс был перечислен в бюджет своевременно 5 октября. В Книге учета доходов и расходов была сделана запись, как показано в табл.

Стоимость земельного участка нельзя включить в расходы сделке купли- продажи земли, при расчете УСН-налога учитываются.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Минимальный налог на УСН - расчет и уплата


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий